-
PKPiR: wynagrodzenie a koszty uzyskania przychodu
... później niż przed rozpoczęciem działalności w dniu następnym. Dodatkowo art. 23 ust. 1 pkt 55 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że nie uważa się ... zapewniającym prawidłowe i terminowe rozliczenia z budżetem, lecz nie później niż do dnia 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zobrazujmy to na przykładach Przykład 1 Pracodawca ...
-
Deklaracja PIT-11 za 2007 do końca II 2008
... w ramach umowy zlecenia czy umowy o dzieło koszty określone zostały procentowo: 20% bądź 50% (w przypadku praw autorskich). W informacji PIT-11 płatnik ... w Krakowie z 28 czerwca 2007 r., nr DO/415-43/07). Podstawa prawna art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 2 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. ...
-
Umowa o pracę gdy ryczałt ewidencjonowany
... podatku liniowego tym, że przy ustalaniu podatku przedsiębiorca nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu, a płaci jedynie podatek od uzyskanego przychodu. W zależności od rodzaju przychodu stawka podatku jest zróżnicowana i może wynosić 3%, 5,5%, 8,5%, 17% i 20 ... ogólnych. Dlaczego? Otóż art. 32 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a koszty firmy
... (finansowego) musi spełniać następujące warunki (art. 23f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof): ... art. 23 ust. 1 pkt 47 updof. Mówi ono, że kosztem uzyskania przychodu nie są składki na ubezpieczenie takich pojazdów w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 20 ...
-
Podatek liniowy a zawarcie umowy o pracę
... decydujący się na podatek liniowy musi o tym zawiadomić fiskusa. Obowiązek taki wynika z art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pisemne oświadczenie w tym zakresie należy złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego do dnia 20 stycznia danego roku podatkowego. Nieco inaczej sytuacja wygląda, gdy podatnik rozpoczyna prowadzenie ...
-
Dochody zagraniczne w polskim zeznaniu podatkowym
... wyłącznie kwotę dochodów uzyskanych w Polsce, czyli owe 20 tys. zł. To daje kwotę podatku do zapłacenia. Metoda „wyłączenie z progresją” została zapisana w ... wpisana do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z tymi krajami. Dodatkowo, jak wynika z art. 27 ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest ona stosowana również do dochodów ...
-
Odsetki za zwłokę to inne źródła przychodów podatkowych?
... z najmu. Skoro zaś nie z najmu, to należy – wg urzędników fiskusa – uznać je za przychody z innych źródeł. Wygodne inne przychody Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z innych źródeł, uważa się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez ...
-
Podatek CIT: Różne daty na fakturze VAT a przeliczanie walut obcych
... w przypadku braku faktury (rachunku; art. 15a ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Dyrektor Izby ... 20 września 2016 r. Co z kursem na fakturze? Faktura jest dokumentem, którego zasady wystawiania reguluje ustawa o VAT. Określa ona m.in. że wartości na fakturze mogą być wyrażone w walutach obcych, niemniej przynajmniej kwota podatku ...
-
Grupa kapitałowa: wzajemne transakcje w kosztach podatkowych
... zapłaconych odsetek, powołując się na przepis paragrafu 10d ust. 3 rozdziału 24 szwedzkiej ustawy o podatku dochodowym, który stanowi, że koszty z tytułu odsetek ... stoi jednak w sprzeczności z regułą swobody przedsiębiorczości wyrażoną w art. 49 TFUE. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wydanym 20 stycznia 2021 r. wyroku orzekł: „Artykuł 49 ...
-
Zawieszenie działalności: ryczałt a powstanie przychodu
... nie trzeba opodatkować. Przychód powstały w takim okresie będzie opodatkowany w różnych terminach. Szczegóły w tym zakresie znalazły się w art. 21 ust. 1g-1j ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. I tak, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dotyczący okresu ...
-
Transakcje rozliczane gotówką do 15 tys. zł netto w PIT i CIT 2017
... art. 22 ust. 1 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej nie mówi dokonywaniu płatności za pośrednictwem rachunku bankowego, ale za pośrednictwem rachunku płatniczego - będącym pojęciem szerszym. Rachunek płatniczy, zgodnie z art. 2 pkt 25 ustawy ... przepisami w ustawach o podatku dochodowym, które wejdą w życie z ... wynosi 20 000 zł netto ( ...
-
Zmiany w ryczałcie od prywatnego najmu w 2019 r.
... art. 9 ust. 4 ustawy ... podatku dochodowym od osób fizycznych. Warto przy tym jednak podkreślić, że z ustaw podatkowych znikną przepisy regulujące zasady obowiązywania takich oświadczeń w latach następnych. W rezultacie forma opodatkowania przychodów z najmu od 2019 r. będzie wybierana na każdy rok na nowo, poprzez zapłatę pierwszego podatku ... 20. dnia ...
-
Umowa zlecenie: zasiłek chorobowy a podatek dochodowy
... 90 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego (art. 4 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach ... art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof). Sposób opodatkowania tych przychodów został natomiast określony w art ... do ubezpieczenia chorobowego powyżej 20 ubezpieczonych. Liczbę ubezpieczonych ustala ...
-
Start działalności gospodarczej: PIT-16 wraz z CEIDG-1
... art. 25 ust. 5 pkt 4 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, integralną częścią wniosku o wpis do CEIDG jest żądanie przyjęcia oświadczenia o wyborze przez przedsiębiorcę formy opodatkowania podatkiem dochodowym ...
-
Podatek dochodowy: ujawnienie środka trwałego
... przekroczenie ich rocznego okresu używania w firmie ma niemiłe konsekwencje. Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że amortyzacji podlegają ... nierozliczona nadwyżka kosztów pomniejsza koszty w miesiącach następnych wpłacić, w terminie do 20 dnia tego miesiąca, do urzędu skarbowego kwotę odsetek naliczonych ...
-
Nadzór udziałowca nie jest przychodem z nieodpłatnego świadczenia
... pojęcie „nieodpłatnych świadczeń” nie zostało zdefiniowane w ustawach o podatku dochodowym PIT/CIT. W związku z tym należy bazować na ... stanowi dla niego przychód, o którym mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.p., wymaga oceny charakteru dokonanego rodzaju ... administracyjne. W interpretacji podatkowej z dnia 20 listopada 2019 r. nr 0111-KDIB1-1.4010. ...
-
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2007 r.
... 25.000 euro. W 2007 r. kwota limitu stanowiąca równowartość 25.000 euro wynosi 99.587 zł. Podstawa prawna: art. 6 ust 4 pkt 1 lit a i b, art. 4 ust. 2, art. 21 ust. 1b ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 144, poz. 930 z późn. zm.). „Portal FK ...
-
Meble to także środki trwałe
... grono nabytych towarów i usług, w tym także mebli. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, ... stawka amortyzacji wynosi 20 proc. Nie zawsze jednak meble o wartości powyżej 3 500 zł będą musiały być zaliczone do środków trwałych. W art. 22a ustawy ...
-
Forma opodatkowania 2014: korzystna skala podatkowa?
... dokonać do 20 stycznia. Dla osób ... art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku: 3 091 zł. Roczna kwota zmniejszająca podatek: 556 zł 02 gr Miesięczna kwota zmniejszająca podatek: 46 zł 33 gr Skala podatkowa jest progresywną formą opodatkowania – niższą, 18-proc. stawkę podatku ...
-
Podatek dochodowy: uprzywilejowana praca za granicą
... , dochód Jana i Krzysztofa był identyczny i wyniósł 8800 zł. Tyle że Krzysztof zapłaci prawie 928 zł podatku, zaś Jan zapłaci 0 zł. Wyjaśnienie tej sytuacji tkwi w art. 21 ust. 1 pkt. 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim bowiem, pracujący za granicą przy rozliczeniu w Polsce mogą pomniejszyć swój ...
-
Przejęcie spółki a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowią, że przejęty w wyniku połączenia majątek osoby prawnej jest dla podmiotu przejmującego przychodem podlegającym opodatkowaniu z tytułu zysków kapitałowych. Przychodem jest wartość tego majątku ustalona na dzień przejęcia. Jednakże zgodnie z art. 12 ust ... opłacie w wysokości 20 000 zł. Dlatego, ...
-
Płatnik: urząd skarbowy a zmiana adresu
... urzędu skarbowego powinien wpłacać zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń swoich pracowników? Art. 38 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że płatnicy przekazują kwoty pobranych zaliczek na podatek w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek urzędu skarbowego, którym ...
-
Podatek od prywatnego najemu u małżonków
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazują ponadto, że zasadę tę stosuje się również do małżonków, między którymi istnieje wspólność majątkowa, a osiągających ze źródła określonego w art. 10 ust ... formę opodatkowania, pisemne oświadczenie należy złożyć w urzędzie skarbowym do 20 stycznia danego roku podatkowego. W takim przypadku każdy z ...
-
Ośrodek interesów życiowych a wyjazd za pracą za granicę
... ustawy o PIT Kluczowe dla prawidłowego określenia miejsca rezydencji podatkowej jest ustalenie miejsca zamieszkania podatnika. Zgodnie z polską ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 3 ust ... czy też praktykowania hobby. Przykładowo Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 20 grudnia 2018 r. wskazał, że „w dbałość o ognisko domowe, ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: stawka 8,5 proc.
... wynosi 20 % przychodów, przychodów z działalności usługowej, w tym przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 %, z zastrzeżeniem pkt 1, 2, 4 i 5 oraz załącznika nr 2 do ustawy, ... umowy o kolportaż prasy, przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 i 12 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Dywidenda od SKA jako przychód z działalności gospodarczej
... 20 maja ... akcjonariuszem spółki komandytowo-akcyjnej jest, stosownie do ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz ... w art. 10 ust. 1 pkt 9 u.p.d.o.f. oraz pozarolniczą działalność gospodarczą. Analizując stanowiska prezentowane w doktrynie, jak również wzajemne relacje pomiędzy przepisami ustawy ...
-
Środki trwałe: remont a modernizacja
... odróżnić ulepszenie środka trwałego. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 22 g ust 17 ustawy o PIT) z ulepszeniem mamy do czynienia wtedy, gdy: ... ewidencji wydatki poniesione przez podatnika na ich ulepszenie stanowiły co najmniej 20 % ich wartości początkowej, a w przypadku budynków mieszkalnych i budowli - co najmniej ...
-
Wycofanie samochodu z firmy: co ze składkami na ubezpieczenie
... ograniczeniu rozliczania w kosztach składek na ubezpieczenia dobrowolne samochodów o wartości przekraczającej 20.000 euro. Składki na ubezpieczenia samochodu są naliczane za cały ... właściwym wydaje się być tutaj zastosowanie normy wynikającej z art. 22 ust. 7c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówiącej, że jeżeli korekta kosztu uzyskania ...
-
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... dochodowym od przychodów, zgodnie z art. 12 ust. 10 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osób fizycznych w związku z art. 28 ust. 1 i ust. 2 ustawy z dnia z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym ... wyodrębniania lokali mieszkalnych na własność został sformułowany w art. 20 ustawy z dnia 26 X 1995 r. o niektórych formach popierania ...
-
Kiedy podatek od spadku lub darowizny?
... art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn). 6. Jaka jest obecnie wysokość podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia w drodze darowizny /dziedziczenia? Zgodnie z art. 14 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514 z późn. zm.) wysokość podatku ...
-
Najem nieruchomości: przywrócenie stanu pierwotnego kosztem podatkowym
... ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 1036 ze zm., dalej „ustawa CIT”), wolne od podatku są dochody, z zastrzeżeniem ust. 4-6d, uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia, o którym mowa w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 20 ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: czy akcesoria to części samochodowe?
... podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. W myśl art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której mowa w ust ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... podatku należnego. Skoro strony określiły wartość transakcji, która ma swoje odzwierciedlenie w pieniądzu, Fundacja, wnosząc aport, obowiązana będzie, w myśl art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, wystawić fakturę VAT, w której podstawę opodatkowania stanowić będzie obrót w rozumieniu art. 29 ust. 1 tej ustawy ...
-
Rozliczenie liniowych dochodów z firmy i zagranicznej umowy o pracę
... podatku dochodowym. Wniosek lub oświadczenie o zastosowaniu form opodatkowania określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym podatnicy mogą złożyć na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej (art. 9a ust. 1 ustawy PIT). Zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy ...
-
Ryczałt od przychodów z najmu: opłaty eksploatacyjne
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby ... art. 11 ust. 2-2b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r., poz. 1426, z późn. zm.) Art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym ...