-
Podatek PIT akcjonariusza gdy dobrowolne umorzenie akcji
... terminem „wynagrodzenie”. Podkreślić bowiem należy, że termin „wynagrodzenie” nie jest tożsamy z pojęciem „ceny”. Z analizy wniosku wynika, że Wnioskodawca, będący akcjonariuszem Spółki komandytowo- -akcyjnej, zamierza przenieść własność akcji na spółkę nie uzyskując wynagrodzenia, które to akcje następnie zostaną umorzone przez Spółkę. Reasumując ...
-
Wydatki na emisję akcji jako koszty podatkowe
... przez Podatnika działalnością. W konsekwencji - w zakresie analizy przedstawionego stanu faktycznego, pod kątem wykładni przepisów ustawy podatku od towarów i usług - należy uznać, że Stronie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z wydatkami na emisję akcji. Ustawa o podatku od towarów i usług ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: ceny transferowe
... (lub np. rentowności) badany będzie rynkowy przedział wartości rzeczonego wskaźnika. W sytuacji, gdy wynikiem takiej analizy jest znaczna ilość danych, dla wskazania przedziału rynkowego stosuje się metody analizy statystycznej, pozwalające na uporządkowanie badanych wartości. Popularnym działaniem jest wykorzystanie miar dyspersji i wykorzystanie ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... metody i sposobu kalkulacji dochodów wraz z uzasadnieniem ich wyboru, jak i opis analizy danych porównawczych wykorzystanych do kalkulacji rozliczeń wraz z podaniem ich ... w niej informacji, jednakże z wyjątkiem dokumentacji w zakresie takich elementów jak opis analizy danych porównawczych wykorzystanych do kalkulacji rozliczeń, gdyż taka dokumentacja ...
-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
... dotyczących cen transferowych stosowanych w celu ograniczania obowiązków, których spełnienie powoduje znaczne trudności formalne i jest kosztowne dla podatników i administracji. Podsumowanie analizy przeprowadzonej przez OECD zostało wydane w formie raportu w czerwcu 2011 r. W okresie od marca do czerwca 2011 r. OECD przyjmowała również komentarze ...
-
Przejęcie ryzyka gwarancyjnego w podatku u źródła
... 1 pkt 2a przywołanej ustawy. W celu rozstrzygnięcia czy przejęcie ryzyka gwarancyjnego mieści się w katalogu świadczeń wskazanych w powyższym przepisie, podatnicy dokonujący analizy charakteru przejęcia ryzyka gwarancyjnego mogą posłużyć się objaśnieniami Ministra Finansów z dnia 25 kwietnia 2018. W objaśnieniach wskazane jest, iż gwarancja stanowi ...
-
Fuzja i inkorporacja spółek: skutki w Ordynacji podatkowej
... zależności od kategorii kosztów (pośrednie czy bezpośrednie) różne podmioty będą uprawnione do wykazania tych kosztów. Ponadto kolejne zagadnienia wymagające odrębnej analizy powstają w sytuacji korygowania kosztów, gdzie kwalifikacja zależy w dużej mierze od przyczyn korekty. Skutki połączenia i przekształcenia są zatem bardzo różne i każdorazowo ...
-
Zwolnienie (strony) z VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych
... jedna ze stron jest zwolniona z opodatkowania VAT, dotyczy umów sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych. Kiedy strona może być zwolniona z podatku VAT? Ze ... powinna być opodatkowana podatkiem VAT. Istotny jest charakter transakcji W kontekście analizy zagadnienia opodatkowania PCC transakcji pomiędzy podatnikami VAT należy szczególną uwagę ...
-
Umowa franczyzy z dodatkowym podatkiem u źródła
... , której towarzyszy, w pewnych przypadkach, pomoc finansowa i dostawa towarów. W takich umowach mieszanych należy - opierając się na danych zawartych w umowie lub drogą analizy logicznej - dokonać rozbicia całej kwoty wynagrodzenia na oddzielne elementy i do każdego z nich zastosować odrębne zasady opodatkowania”. Mając na uwadze powyższe ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód z działalności gospodarczej?
... Urzędu Skarbowego w Kielcach określił podatnikowi zobowiązanie podatkowe w kwocie 1 283 153 zł. Naczelny Sąd Administracyjny, do którego finalnie trafiła sprawa, dokonując analizy sprawy, potwierdził, że działalność prowadzona przez podatnika, polegająca na wcześniejszym zakupie 58 działek, tak aby sprzedać je z zyskiem, spełniała cechy ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży nieruchomości
... , jako dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia nie będzie objęta zwolnieniem w trybie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. W takiej sytuacji zachodzi konieczność analizy zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy. Jednakże, w przedmiotowych okolicznościach Zbywca nie spełnił przesłanki wymienionej w punkcie a) w/w regulacji ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... administracyjne nie mają jednolitego stanowiska. Zapadające rozstrzygnięcia zdają się bowiem przeczyć wypracowanej dotąd linii orzeczniczej. Podatnik musi w pierwszej kolejności dokonać analizy takiej transakcji z perspektywy świadczenia kompleksowego. Umowa o roboty budowlane bardzo często ze względu na swoją złożoność będzie składała się z kilku ...
-
Zbycie przedsiębiorstwa w podatku VAT
... interpretacje dotyczące przedsiębiorstwa wydane na zbywcę. Powyższe przejęcie zarówno praw i obowiązków przez nabywcę na gruncie VAT oznacza konieczność przeprowadzenia dokładnej analizy transakcji sprzedaży przedsiębiorstwa pod kątem VAT.
-
75-proc. podatek PIT?
... analizy dokumentów dotyczących poszczególnych podatników. Jeżeli wynikają z nich wątpliwości lub przypuszczenia o uchylaniu ... przeważającej części z dokonywaniem czynności cywilnoprawnych. Polegają one na kupnie domu, samochodu czy nabyciu akcji o dużej wartości. Jeżeli urząd skarbowy stwierdzi, iż podatnik wydał więcej, niż zarabia – wszczyna ...
-
Wynajem nieruchomości: refakturowanie mediów
... się tą kwestią, gdyż nie było to przedmiotem sporów (z wyjątkiem rozliczania mediów przez wspólnoty mieszkaniowe, co nie jest jednak przedmiotem analizy w tym artykule). Organy podatkowe bowiem powszechnie uznawały prawo do refakturowania mediów przez wynajmujących z zastosowaniem stawki VAT właściwej dla danej usługi ...
-
Różnice kursowe w podatku dochodowym gdy różne waluty?
... Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 14 maja 2010 r. nr ITPB1/415-169a/10/MR, w której wskazał on (wykładnia przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), że „(…) Z analizy zapisów ww. wypływa jednoznaczny wniosek, iż z różnicami kursowymi w sensie podatkowym mamy do czynienia tylko wtedy, gdy równocześnie: • dane zdarzenie gospodarcze ...
-
Miejsce postojowe z lokalem mieszkalnym z 8% stawką VAT
... i niesłużąca zaspokajaniu ich potrzeb. Ustalenie właściwej stawki podatku VAT dla zbycia prawa do wyłącznego korzystania z miejsca postojowego czy parkingowego, wymaga analizy okoliczności, w których dochodzi do tego zbycia. Istotne znaczenie dla ustalenia właściwej stawki VAT ma sposób sprzedaży prawa do wyłącznego korzystania ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... po przetworzeniu w formie czyszczenia, polerowania, selekcji, cięcia, rozdrabniania, prasowania lub wlewania do wlewek, dostawy złomu i odpadów po obróbce materiałów podstawowych. Z analizy wskazanych przepisów Dyrektywy 112 wynika, że odpady inne niż złom są traktowane jako oddzielna od złomu kategoria towarów. Tym samym ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy dokumenty dostawy
... sytuacji, gdy podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres, nie posiada tych dowodów. Tymczasem będący przedmiotem analizy w niniejszej sprawie art. 42 ust. 12 ustawy o VAT przewiduje, że gdy podatnik nie może udowodnić faktu wywozu towarów do innego ...
-
Odsetki od lokat bankowych przychodem z działalności gospodarczej
... przedsiębiorcy wszelkie zyski z bankowych depozytów będą musieli wykazywać w rozliczeniach podatkowych – wynika z analizy Tax Care. Od początku 2015 roku zmieniło się brzmienie pkt 5 ustępu 2 artykułu ... form oszczędzania, przechowywania i inwestowania” będą rozumieć wpływy również z funduszy czy akcji, pojawi się również problem, jak rozliczać ...
-
Merchandising...Czy od nabytej usługi należy pobrać podatek u źródła?
... do dochowania należytej staranności. Przy ocenie dochowania należytej staranności uwzględnia się charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika. W celu dalszej analizy przyjęto, iż agencja reklamowa (dalej: Agencja), z którą zawarta jest umowa merchandisingu jest rezydentem podatkowym Rosji. Agencja nie posiada w Polsce stałej ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: Odszkodowanie za błąd w podatkach
... przez wystawcę faktury (sprzedającego) skutkowało szkodą po stronie kontrahenta, co uprawnia tego ostatniego do odszkodowania na gruncie prawa cywilnego. Podsumowanie Z analizy powyżej opisanej sprawy wynika kilka wniosków. Po pierwsze podatnicy będący sprzedawcami hurtowymi powinni na początkowym etapie dystrybucji towaru przeanalizować skutki ...
-
Płatności za pośrednictwem rachunku bankowego a koszty podatkowe
... prosta w przypadku jednorazowych umów sprzedaży czy świadczenia usług. W przypadku stałej współpracy polegającej na realizacji kilku dostaw bądź ciągłego świadczenia usług, analizy wymaga charakter relacji między stronami, umowa oraz cel ich działalności. Przykładowo w interpretacji nr 111-KDIB2-3.4010.260.2018.2.APA z 8 listopada 2018 ...
-
Kto ma dokonać klasyfikacji PKWiU przy interpretacjach podatkowych?
... organów podatkowych w weryfikację stanu faktycznego przedstawionego przez wnioskodawcę. Oznacza to, że w toku postępowania interpretacyjnego organ nie zmierza do analizy świadczonych usług czy dostarczanych towarów, a odpowiedzialność w tym zakresie pozostawia w rękach wnioskodawcy. Organ dokonuje wykładni jedynie w oparciu o przepisy prawa ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... i w związku z tym pozostają poza zakresem ustawy o VAT. Inną przyczyną korekt wskazywaną przez organy podatkowe są rozbieżności pomiędzy ustaloną ceną a wynikami analizy porównawczej, co wymusza konieczność zmiany ceny transferowej. W takim przypadku mamy również do czynienia z czynnością będącą poza zakresem VAT (por. interpretacja ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... cen W dokumentacji cen transferowych sporządzonej z uwagi na zawarcie transakcji z podmiotem powiązanym spółka z o.o. przedstawiła dokonane w jej ramach ustalenia z przeprowadzonej analizy porównawczej, opartej o metodę marży transakcyjnej netto, stosowanej przez podmioty dystrybuujące podobne produkty na rynku europejskim i o podobnym profilu ...
-
Wykup przez NBP jego bonów pieniężnych nie jest sprzedażą dla banku
... 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Bank powinien brać pod uwagę przychody z tytułu rozwiązania rezerw i aktualizacji wartości. Kluczowym aspektem analizy tych zagadnień jest rozumienie sformułowania „wartość przychodu ze sprzedaży”, wskazanego w art. 4a pkt 10 updop. Zauważa się, że pojęcie to ...
-
Wypłata dywidendy a podatek. Na czym polega koncepcja look through approach?
... analizy podatkowej jest wypłata dywidendy. Kwestia może być problematyczna szczególnie w przypadkach, gdy spółka ... certyfikat rezydencji podatkowej. spółka uzyskująca dywidendę posiada bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów (akcji) w kapitale spółki wypłacającej, nieprzerwanie przez okres dwóch lat. spółka wypłacająca nie korzysta ze zwolnienia ...
-
Po wyroku TSUE fiskus nie odmówi zwrotu nadpłaconego VAT?
... stwierdzenie o przerzuceniu jego ciężaru ekonomicznego na konsumenta. Warunkiem koniecznym będzie analiza ekonomiczna. Problem może stanowić wyznaczenie standardów takiej analizy i ustalenie czy organ winien ją przeprowadzać samodzielnie, czy może potrzebny będzie biegły. Bardziej szczegółowych wskazówek może dostarczyć lektura uzasadnień ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. bez podatku dochodowego?
... w dniu: 1. zarejestrowania spółki albo 2. wpisu do rejestru podwyższenia kapitału zakładowego spółki, albo 3. wydania dokumentów akcji, jeżeli objęcie akcji jest związane z warunkowym podwyższeniem kapitału zakładowego. Na tle analizy przytoczonych powyżej przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy stwierdzić, że jeżeli aport ...
-
Znaki towarowe: aport za udziały a przychód
... albo, 2. wpisu do rejestru podwyższenia kapitału zakładowego spółki, albo 3. wydania dokumentów akcji, jeżeli objęcie akcji jest związane z podwyższeniem kapitału zakładowego.(…) W praktyce może wystąpić ... na kapitał zapasowy Sp. z o.o. otrzymującej aport. Na tle analizy przywołanych powyżej przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Kapitał zakładowy: usługi doradcze a koszty firmy
... m. in. analizę finansową oraz majątkową. Spółka wskazała, iż celem przygotowania analizy było uzyskanie kompletnej i rzetelnej informacji o jej obecnej i przyszłej ... wspólników o podwyższeniu kapitału zakładowego w drodze emisji nowych akcji lub podwyższenia wartości nominalnej dotychczasowych akcji. W tym stanie faktycznym spółka chciała uzyskać ...
-
NKUP-y a refakturowanie kosztów
... leków poprzez odwiedzanie lekarzy, szpitali, placówek zdrowia, * badaniu rynku i analizy dla produktów zleceniodawcy, * organizacja kongresów i szkoleń. Wynagrodzenie za ... posiadającego nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki albo udziałowców (akcjonariuszy) posiadających łącznie nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki, jeżeli wartość ...
-
System podatkowy: wynajem mieszkania lepszy niż fundusz akcyjny?
... akcji oraz inwestycje na giełdzie. Jak wynika z analizy ...
-
Eksport (wywóz) towarów nie zawsze uprawnia do 0% stawki VAT
... organów podatkowych oraz wyroków sądów administracyjnych, prawidłowe zakwalifikowanie na potrzeby VAT transakcji towarowych międzynarodowych jest bardzo trudne i wymaga wnikliwej analizy warunków dostawy oraz przebiegu transakcji. Jedną z transakcji, która z pozoru jest prosta, lecz w pewnych warunkach może generować duże ryzyko podatkowe ...