-
Podatek dochodowy od sprzedaży akcji nabytych w spadku
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – wyłącza stosowanie tej ustawy w odniesieniu do ściśle określonej grupy dochodów. W świetle wyżej przytoczonych przepisów ustawy zmieniającej, do dochodów ze sprzedaży akcji nie stosuje się przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli równocześnie zostały spełnione następujące ...
-
Grupy VAT możliwe od 1 stycznia 2023 roku
... najmniej 50% udziałów (akcji) w kapitale zakładowym tych podatników. Samego zgłoszenia grupa VAT dokonuje za pośrednictwem VAT-R, do którego dołącza umowę powołania grupy. Po zarejestrowaniu następuje wykreślenie członków grupy z rejestru podatników VAT. Jednocześnie w wykazie podatników czynnych VAT znajdą się dane grupy VAT. Umowa jest zawierana ...
-
Sprzedaż akcji otrzymanych w spadku a podatek
... ustawy o podatku dochodowym, stanowiącym prawo nabyte o niewątpliwie majątkowym charakterze. Pierwszym skutkiem podatkowym nabycia akcji jest obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn. Obecnie w zależności od tego, do której grupy zaliczony jest spadkobierca lub kiedy nastąpiło nabycie spadku, będzie zobowiązany on do zapłaty podatku ...
-
Powstanie przychodu z objęcia akcji w spółce
... grupy przychodów ze stosunku służbowego, pracy lub pokrewnych. Jednakże, przedmiotowe nabycie akcji ...
-
Zaliczki kwartalne dla podatkowej grupy kapitałowej
... spółkach zależnych tworzących podatkową grupę kapitałową, posiadających co najmniej 5% udziałów (akcji) tych spółek; 3. określenie czasu trwania umowy; 4. wskazanie spółki ... wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego od osób prawnych należnego od podatkowej grupy kapitałowej. Jednocześnie, na mocy art. 25 ust. 1b ustawy o ...
-
Grupa kapitałowa: wzajemne transakcje w kosztach podatkowych
... z siedzibą we Francji, odsetki od zaciągniętej pożyczki na zakup akcji w kolejnej spółce z grupy. Chciała zaliczyć wydatki poniesione na spłatę tych ... 26/10/2012). Spłata odsetek od pożyczki na wykup akcji w ramach jednej grupy podatkowej Lexel to szwedzka spółka, która w 2011 r. nabyła 15% akcji w SESI (Schneider Electric Services International ...
-
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi zwolnione z obowiązku dokumentacji
... grupę producentów rolnych na rzecz jej członków do produkcji produktów lub grup produktów, o których mowa powyżej. Podobny zakres zwolnienia dotyczy grupy producentów owoców i warzyw oraz organizacji uznanych za takich producentów. Zakład zagraniczny Ostatnia kategoria zwolnienia z obowiązku przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych ...
-
Podatek PCC - podstawowe wiadomości
... lub udział w tych prawach, umowy spółki i jej zmiany, umowy sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych; umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy, które w rozumieniu ... w małym domu mieszkalnym, jeżeli stronami umowy są osoby zaliczone do I grupy podatkowej zgodnie z przepisami o podatku od spadków i darowizn; sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli ...
-
Usługa marketingowa na gruncie przepisów o VAT
... towarów na rzecz uczestników organizowanych akcji promocyjnych dokonuje Kontrahent - zleceniodawca. Mamy zatem do czynienia z odpłatną dostawą towarów i świadczeniem usług. Ostatecznie organ podatkowy nie zgodził się ze stanowiskiem Spółki, że w niniejszej sprawie przekazanie na rzecz przedstawicieli grupy docelowej w ramach usługi marketingowej ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... przeglądu w roku zaistnienia tej zmiany. Natomiast dokumentacje podatkową w zakresie informacji o grupie podmiotów powiązanych takich jak wskazanie podmiotu powiązanego, struktura organizacyjna grupy, czy też opis zasad wyznaczania cen transakcyjnych (opisane w ramach ust. 2c) załącza się do dokumentacji w terminie do dnia złożenia zeznania ...
-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... komputerowej, dzięki której podatnik ma szybki dostęp do niezbędnych informacji, powinno jasno wskazywać na korzyści wynikające ze świadczenia usług w ramach grupy. Ze względu na wymóg udowodnienia racjonalności poniesionych wydatków w stosunku do oczekiwanych korzyści, kluczowe znaczenie ma udokumentowanie korzystania z efektu ekonomii skali ...
-
NSA: podwyższenie kapitału zakładowego w koszty?
... z drugiej strony zawyżone zostałyby koszty podatkowe. Odnosząc się do kwalifikacji podatkowej omawianych kosztów, NSA wyodrębnił dwie grupy wydatków ponoszonych w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego poprzez emisję akcji - koszty bezpośrednie i pośrednie. Zwróć uwagę! Z uchwały siedmiu sędziów NSA wynika, że do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa – ryzyka i korzyści
... ) powinna posiadać bezpośredni 75% udział w kapitale zakładowym spółek zależnych, a ponadto spółki zależne nie powinny posiadać udziałów w kapitale zakładowym innych spółek z grupy. Ostatni wymóg dotyczący podmiotów tworzących PGK to brak zaległości podatkowych we wpłatach stanowiących dochód budżetu państwa. PGK funkcjonuje w oparciu o umowę ...
-
Połączenie odwrotne przez przejęcie spółki jako unikanie opodatkowania?
... planowanej fuzji spółka wskazała uproszczenie struktury grupy kapitałowej i wyeliminowanie kosztów generowanych przez spółkę przejmowaną, dostosowanie struktury grupy do profilu działalności i strategii grupy oraz wyeliminowanie podmiotu, który nie prowadzi istotnej z perspektywy grupy działalności gospodarczej, a którego istnienie w jej strukturze ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... , organ ustalił, że marża sprzedażowa powinna mieścić się w granicach 2,06% a 8,20%. Dodatkowo przeprowadził porównanie marży operacyjnej stosowanej przez cztery inne grupy podmiotów, z których wybrał jeden polski podmiot – również spółkę z o.o., a który w porównywanym okresie osiągnął EBIT 2,34%. W opinii organu spółka zaniżyła dochód W oparciu ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi powiedzieć czy korygować podatek
... , opodatkowaną CIT, zawierał umowy na dostawę produkowanych towarów do pozostałych spółek z grupy – podmiotów zagranicznych. Transakcje dokonywane są głównie z podmiotami powiązanymi i w marginalnym stopniu z podmiotami niepowiązanymi. W ramach grupy kapitałowej funkcjonuje polityka cen transferowych, która jest podstawą do ustalania warunków ...
-
Przejęcie ryzyka gwarancyjnego w podatku u źródła
... obrocie gospodarczym coraz częściej spotyka się transakcje polegające na transferze aktywów, funkcji lub ryzyka pomiędzy podmiotami tworzącymi grupy kapitałowe. Przykładowo spółki przenoszą ryzyko gwarancyjne za produkowane towary. Często skomplikowany i międzynarodowy charakter transakcji powoduje szereg wątpliwości, m.in. w zakresie poboru ...
-
Opinia zabezpieczająca: gdy podatek byłby niższy fiskus jej nie wydaje
... niemających formy spółki kapitałowej na spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Zakup grupy spółek w ramach jednej transakcji Jak tłumaczyli wnioskodawcy, nabywca chciał ... spółek oraz ograniczy ryzyko prawne przejęcia poprzez wyeliminowanie spółek cywilnych z grupy nabywanych podmiotów za sprawą ich przekształcenia w formę spółki z o.o. Prócz ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... ceny transferowej powinna zostać opodatkowana VAT, jeżeli oczywiście istnieje wystarczająco bezpośredni związek między płatnościami wynikającymi z korekty a konkretnymi dostawami. Dodatkowo według Grupy Ekspertów ds. VAT w przypadku, gdy korekta cen transferowych może być powiązana z pierwotną dostawą, rozliczenie korekty VAT jest traktowane tak ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... podejmowania wysiłków, które mogą zostać zwieńczone uczestnictwem w Programie. Program wpływa również na zwiększenie lojalności wobec firmy – w dłuższym okresie cena rynkowa akcji Grupy rośnie, zwiększając korzyści odnoszone przez Uczestników Programu z realizacji SOP. Należy zauważyć, że koszt ponoszony przez Spółkę w związku z uczestnictwem jej ...
-
Zwolnienie (strony) z VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych
... jedna ze stron jest zwolniona z opodatkowania VAT, dotyczy umów sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych. Kiedy strona może być zwolniona z podatku VAT? Ze zwolnienia ... ww. progu. Wspomnianym wyżej zwolnieniem podmiotowym z VAT nie są objęte pewne grupy zawodów. W szczególności są to prawnicy świadczący usługi prawnicze lub usługi doradztwa, ...
-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
... prawa. Dokumentacje transakcji z podmiotami powiązanymi zawieranych przez węgierskich podatników mogą być sporządzane w języku angielskim (np. jako część dokumentacji międzynarodowej grupy, do której należą). Na Słowenii rynkowe marże pożyczek publikowane są przez Ministra Finansów. Marże ustalone w transakcjach z podmiotami powiązanymi w wysokości ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju z fakturą i paragonem?
... są podzielone. I tak Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 31 grudnia 2013 r., nr ILPP2/443-1014/13-4/AKr uznał, że: „(…) Wymóg stosowania przez określone grupy podatników kas rejestrujących został wprowadzony przede wszystkim ze względu na potrzebę zapewnienia kontroli nad rzetelnością deklarowanych przez pewne ...
-
Sprzedaż mieszkania w rodzinie a PCC
... ustawy o podatku od spadków i darowizn). Tutaj ustawodawca przewidział bowiem pełne zwolnienie m.in. dla darowizn pomiędzy osobami zaliczanymi do tzw. zerowej grupy podatkowej (mieszczą się w niej małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha). Paradoksalnie zatem w takim przypadku korzystniejsze podatkowo są dwie darowizny ...
-
Miejsce postojowe z lokalem mieszkalnym z 8% stawką VAT
... zm.), stanowiącego usystematyzowany wykaz obiektów budowlanych. Zgodnie z ww. rozporządzeniem, w dziale 11 mieszczą się budynki mieszkalne. Dział ten obejmuje grupy budynków: 111 - mieszkalnych jednorodzinnych, 112 - o dwóch mieszkaniach i wielomieszkaniowe, 113 - zbiorowego zamieszkania. W celu zastosowania prawidłowej stawki niezbędnym jest zatem ...
-
Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych
W 2017 r. ustawodawca wymógł na przedsiębiorcach regulowanie swoich zobowiązań przelewami, gdy tylko wartość transakcji przekroczy 15 tys. zł (brutto). Jeżeli bowiem się do takiego postępowania nie dostosują, stracą koszty uzyskania przychodu (i w efekcie zapłacą wyższy podatek). Jest jednak grupa podatników, która limitem tym nie musi się ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Należy zauważyć, że ustawodawca przewidział w ustawie zwolnienie od podatku dla pewnej grupy podatników ze względu na wysokość osiągniętej sprzedaży w roku podatkowym. Regulacje w tym zakresie zawarte zostały w art. 113 ustawy. Zgodnie z art. 113 ...
-
Transakcje na giełdzie bitcoin pod okiem GIIF
... ”. Określenie w tak enigmatyczny sposób przesłanek do zastosowania wzmożonych środków bezpieczeństwa finansowego będzie umożliwiać zaklasyfikowanie niemal każdej transakcji do tej grupy. Instytucje obowiązane powinny wdrożyć właściwe środki prawne i procedury umożliwiające realizację nowych obowiązków ustawowych, w tym ocenę, jakiego rodzaju środki ...
-
Opodatkowanie kryptowalut w 2019 r.: pozorna zmiana, czy realne korzyści?
... wydatki nie będą musiały być identyfikowane z konkretnym przychodem. Jednak odliczenie obejmuje jedynie koszty bezpośrednio związane z nabyciem i sprzedażą kryptowalut. Z tej grupy ustawodawca wyłączył wszelkie wydatki poczynione na finansowanie ich zakupu (np. na zaciągnięcie kredytów lub pożyczek). Koszty należy przedstawić w zeznaniu rocznym ...
Tematy: osoba fizyczna, zakładanie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, inwestowanie w waluty, waluty cyfrowe, rok 2019, podatek PIT, podatek CIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych -
Faktura i paragon fiskalny czyli sprzedaż na rzecz rolników
... działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Ustawodawca rozróżnia tutaj zatem dwie grupy podmiotów, którym paragony wystawiać trzeba: osoby fizyczne które nie prowadzą działalności gospodarczej oraz rolnicy ryczałtowi. Dlaczego takie rozbicie? Rolnik ...
-
Nowy JPK_VAT: GTU dla odpadów, paliw, sprzętu elektronicznego
... chociażby złomu)? Już niebawem o każdej takiej transakcji będziesz musiał zawiadamiać fiskusa w pliku JPK poprzez przypisanie odpowiedniego kodu GTU. GTU czyli grupy towarów i usług, to 13 oznaczeń przewidzianych dla wybranych towarów i usług, które będą musiały znaleźć się przy fakturach sprzedaży dokumentujące wybrane ...
-
Program motywacyjny a podatek dochodowy u pracownika
... stanie faktycznym: wnioskodawca, będący spółką akcyjną (dalej „Spółka”) jest częścią grupy kapitałowej, na czele której stoi spółka kapitałowa z siedzibą we Francji (dalej „Akcjonariusz”). Spółka planuje wprowadzenie nowego programu akcji pracowniczych, polegającego na możliwości zakupu przez wszystkich pracowników spółek zależnych Akcjonariusza ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... polskiej spółki holdingowej, która ma być alternatywą tak dla podatkowej grupy kapitałowej, jak i zwolnień dywidendowych. Będzie on opierał się na dwóch filarach: ... . Ulgi 1. Ulga konsolidacyjna – zachęta dla podatników CIT do nabywania udziałów lub akcji innych spółek Zgodnie z projektem, podatnik będący przedsiębiorcą, uzyskujący przychody inne niż ...
-
Wniesienie udziałów do spółki w podatku dochodowym
... wyższej niż 10% wartości nominalnej własnych udziałów (akcji), a w przypadku braku wartości nominalnej - wartości rynkowej tych udziałów (akcji), oraz jeżeli w wyniku nabycia: 1. spółka nabywająca ... dotyczących transakcji wymiany udziałów można oceniać przez pryzmat grupy wspólników, o ile transakcje wymiany udziałów, które doprowadziły do spełnienia ...
-
Darowizny i spadki bez podatku. Od 1 lipca 2023 r. nowe kwoty wolne.
... grupy. Nowa ustawa wprowadza ograniczenia dla darowizn od wielu osób otrzymanych w ciągu 5 lat: Dla I grupy – 108 360 zł; Dla II grupy – 81 270 zł; Dla III grupy – ... grupy (ich suma wyniesie 120 tys. zł), więc konieczne byłoby zgłoszenie do zwolnienia w I grupie. Taki łączny limit dla zbiórek spowodowałby, że środki z wielu internetowych akcji ...
Tematy: darowizna, darowizny od najbliższych, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, zgłoszenie darowizny, kwota wolna od podatku, grupy podatkowe, I grupa podatkowa, II grupa podatkowa, III grupa podatkowa, zwolnienia podatkowe, obowiązek podatkowy, zbiórka pieniędzy, prezenty, SD-Z2