-
Prezent dla klienta a przychód podatkowy i PIT-8C
... rodzaju akcje promocyjne, w ramach których rozdaje swoim obecnym, jak i potencjalnym przyszłym klientom gadżety opatrzone w jej logo ... prezent nie może być pracownik lub inna osoba pozostająca z przekazującym w stosunku cywilnoprawnym Warto tutaj wspomnieć, że pracownikiem świadczeniodawcy jest nie tylko osoba pozostająca z nim w stosunku pracy, ale ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... państwa. Organ podatkowy musi przy tym wykazać, że istniejący między kontrahentami związek miał wpływ na ustalenie ceny nieodpowiadającej cenie rynkowej. Warto przy tym pamiętać, że dopiero łączne spełnienie określonych przesłanek, czyli istnienie określonego związku pomiędzy kontrahentami, ustalenie ceny nieodpowiadającej cenie rynkowej ...
-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
... miesięcy lub 2 kolejne kwartały deklaracji podatkowej, naczelnik urzędu skarbowego wykreśla go z urzędu z rejestru jako podatnika VAT UE i powiadamia go o powyższym. Warto się jednak zastanowić, czy o informacje podsumowujące w przytoczonym przepisie ustawodawcy chodziło. Przepis ten traktuje bowiem o tym co się stanie, gdy przez ...
-
Umorzenie udziałów z darowizny: podatek dochodowy
... , za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się m.in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną. Uszczegółowieniem tego przepisu jest art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy PIT, zgodnie z którym dochodem (przychodem) z udziału w zyskach ...
-
Umorzenie przymusowe udziałów w darowiźnie a podatek dochodowy
... ”), za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się m.in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną. Uszczegółowieniem tego przepisu jest art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy PIT, zgodnie z którym dochodem (przychodem) z udziału w zyskach ...
-
Firma żony wspólnika spółki z o.o. to podmiot powiązany w CIT?
... złote według kursu średniego NBP obowiązującego w ostatnim dniu roku podatkowego poprzedzającego rok, w którym zawarta została transakcja objęta takim obowiązkiem dokumentacyjnym. Warto pamiętać, że jeżeli organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej dokonają tutaj szacowania dochodu w wysokości wyższej (bądź stratę w wysokości niższej) niż ...
-
Odliczenie darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2014 r.
... akcje charytatywne mające na celu pomoc dla najbardziej potrzebujących, w postaci czy to zbiórek odzieży, żywności, a ... wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu. Warto zatem zadbać o to, aby przekazanie takiej darowizny przyjęło formę pisemną (w tym także w formie aktu notarialnego). Warto tutaj dodać, że kwotę przekazanej darowizny, ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej w euro
... będzie rozliczana w walucie obcej i w takiej też zostanie wystawiona faktura ją dokumentująca. Warto jednak zadbać o to, aby na samej fakturze znalazło się przeliczenie VAT-u na ... także podanie na fakturze jedynie kursu przeliczeniowego wartości podanych w walucie obcej. Warto też dodać, że zgodnie z obecnym brzmieniem art. art. 86 ust. 2 pkt 1 ...
-
Przekształcenie spółki komandytowej w z o.o. i jej sprzedaż w PIT
... dzień zbycia tych udziałów (akcji), koszt uzyskania przychodów ustala się w wysokości: 1. określonej zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 – jeżeli zbywane udziały (akcje) zostały objęte w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, w tym również za wkład niepieniężny w postaci ...
Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, PIT-38, podatek od zysków kapitałowych, dochody kapitałowe, udziały w spółce z o.o., spółka z o.o., kapitały pieniężne, źródła przychodów podatkowych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... , nie uznaje się jej za zawartą na warunkach wskazujących na element „nietypowości” tej transakcji. Dokonując analizy definicji jednolitej gospodarczo transakcji warto zwrócić uwagę na znaczenie słowa „jednolity”. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie definiują zwrotu „jednolity”. Zatem pojęcie to należy ...
-
Eksport (wywóz) towarów nie zawsze uprawnia do 0% stawki VAT
... jak właściciel przechodzi na kolejne podmioty w łańcuchu. Przykład łańcucha dostaw Dla zobrazowania powyższego warto przedstawić przykład, który został opisany m.in. w interpretacji Dyrektora KIS z dnia 26 kwietnia 2019, nr ... po kilku dniach) dokonała ich wywozu. Jeżeli podatnik często dokonuje transakcji eksportowych czy wewnątrzunijnych, warto ...
-
Wygrana w konkursie zwolniona z podatku dochodowego
... w celu zwiększenia sprzedaży swoich produktów organizuje różnego rodzaju akcje promocyjne o charakterze konkursów. Zasady takich konkursów każdorazowo sformułowane są ... formą ekwiwalentu przysporzenia w majątku podatnika, które mają konkretny wymiar finansowy. Warto przy tym podkreślić, że konieczność spełnienia określonego warunku nie jest tożsama ...
-
Zakup udziałów spółki z o.o. poniżej wartości rynkowej w podatku dochodowym
... . Normy wynikające z ww. przepisu różnicują skutki podatkowe tego rodzaju czynności w zależności od charakteru wkładu, za jaki są obejmowane te udziały (akcje). W myśl art. 17 ust. 1 pkt 9 ww. ustawy, wniesienie do spółki wkładu niepieniężnego skutkuje po stronie podatnika powstaniem przychodu ze źródła ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... dotychczas nie sporządzali dokumentacji, chociaż mieli taki obowiązek. Często zgłaszają się zbyt późno, tzn. w momencie, gdy grożą im ww. konsekwencje. Warto absolutnie pamiętać o tym, że nawet jeśli podatnicy nie są zobowiązani do sporządzenia dokumentacji podatkowej, z uwagi na skorzystanie ze zwolnienia na ...
-
Umorzenie udziałów w spadku a podatek dochodowy
... , za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się, m. in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni (określone w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy). Natomiast zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 1 i 2 ustawy dochodem ...
-
Przekształcenie spółki: niepodzielony zysk
... dochodowym, jako przychody z kapitałów pieniężnych, wymienione zostały: dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni. Zgodnie z brzmieniem art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodem (przychodem ...
-
Sprzedaż akcji i udziałów a podatek dochodowy
... , 3. odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych, 4. dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni, w tym również: a. dywidendy z akcji złożonych przez członków pracowniczych funduszy emerytalnych na rachunkach ilościowych ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... przychodu, tytułem którego należy zapłacić podatek dochodowy. Warto jednakże pamiętać o możliwości zmniejszenia kwoty obciążenia podatkowego za pomocą kosztów uzyskania ... nie może ona przewyższać wartości objętych udziałów (akcji). Gdy sprzedajesz akcje kupione na giełdzie Kosztami uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: płatnik podatku
... osób fizycznych, przychodem z kapitałów pieniężnych są m.in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną. Zgodnie zaś z art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodem (przychodem) z udziału w zyskach ...
-
Podatek VAT 2013: faktury wewnętrzne
... i podatku) można jednak dokonywać na dokumentach źródłowych, np. fakturach otrzymanych od sprzedawców, dokumentujących WNT czy import usług. Dla celów dowodowych warto zadbać o to, aby znalazły się tutaj informacje dotyczące podstawy opodatkowania, właściwej stawki podatku oraz jego wysokości. Oczywiście, co wynika z art ...
-
W 2013 r. faktura od podatnika zwolnionego z podatku VAT?
... jest konieczna, aby taki podatnik faktury od tego roku mógł wystawiać. Brak rejestracji jest równoznaczny z brakiem prawa do wystawiania faktur. Warto przy tym pamiętać, że prawo do wystawiania tych dokumentów mają także podatnicy, którzy wcześniej byli zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... i nabywca są czynnymi podatnikami VAT, wykonują jedynie czynności opodatkowane, a od dokonanego zakupu przysługuje im pełne prawo do odliczenia tego podatku. Warto także pamiętać, że fiskus nie może szacować podstawy opodatkowania w przypadku transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi, w odniesieniu do których właściwy organ ...
-
Likwidacja spółki jawnej: podatek dochodowy wspólników
... na dzień jej likwidacji. W skład niepieniężnych składników majątkowych mogą wchodzić m.in. środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, papiery wartościowe, udziały (akcje) w spółkach posiadających osobowość prawną, tzw. „udziały spółkowe” w spółkach nieposiadających osobowości prawnej (tzn. ogóły praw i obowiązków w rozumieniu art. 10 Kodeksu ...
-
Różnice kursowe w księdze przychodów i rozchodów
... ). Powstałe różnice kursowe należy ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Stosownych zapisów dokonuje się tutaj pod datą zrealizowania tych różnic. O czym warto pamiętać – zasada ta dotyczy zarówno podatników prowadzących księgę metodą uproszczoną jak i metodą memoriałową. Dodatnie różnice kursowe przy tym zawsze księguje ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... takiemu służy ten sam formularz, który jest wykorzystywany przy rejestracji na potrzeby VAT w obrocie krajowym, a więc formularz oznaczony symbolem VAT-R. Warto przy tym pamiętać, że stosownej rejestracji dokonuje się tylko raz. Jeżeli zatem dany podatnik formularz ten już składał, zawiadamiając o zamiarze ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro. Przytoczona reguła ma zastosowanie także w przypadku określonych w walutach obcych WDT. Warto tutaj dodać, że w przypadku gdy podatnik wystawia fakturę przed powstaniem obowiązku podatkowego, a kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone ...
-
Koncesje i zezwolenia a zorganizowana część przedsiębiorstwa
... ZCP w każdym przypadku. Istotne znaczenie ma natomiast ocena, czy nabywca ma zamiar dalszego prowadzenia przedsiębiorstwa lub jego części. W tym miejscu warto przywołać interpretację indywidualną wydaną przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 19 lutego 2009 r. (sygn. IPPB5/423-96/08-4/MB), w której organ podatkowy uznał, że: „brak ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: kapitał rezerwowy bez PIT
... ustawy, za przychody z kapitałów pieniężnych, uważa się dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni. Zgodnie natomiast z art. 24 ust. 5 pkt 8 ww. ustawy, dochodem (przychodem) z udziału w zyskach osób prawnych ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... , jakie obowiązują przy transakcjach krajowych. Obowiązke podatkowy od importu usług przeważnie powstaje w dacie ich wykonania, chyba że wcześniej nastąpiła zapłata Warto się tutaj jednak zatrzymać przy przedpłacie (a więc uiszczeniu zapłaty jeszcze przed zakończeniem usługi) generującej powstanie obowiązku podatkowego. Ustawodawca mówi bowiem ...
-
Boże Narodzenie w firmie: ile zapłacisz za prezent od Mikołaja?
... , a także zwiększenie motywacji pracowników, może być rozliczone w kosztach podatkowych. Wtedy do wydatków możemy wpisać zarówno catering, jak i świąteczną dekorację biura. Warto jednak pamiętać, że kwalifikując dany wydatek jako koszt, musimy wskazać jego związek z uzyskanymi przychodami. Są jednak wyjątki. Pełną listę wydatków ...
-
Zwolnienie z VAT usług pośrednictwa finansowego w wykupie obligacji
... nieco inaczej: Państwa członkowskie zwalniają następujące transakcje: transakcje, łącznie z pośrednictwem, jednakże z wyłączeniem przechowywania i zarządzania, których przedmiotem są akcje, udziały w spółkach lub związkach, obligacje i inne papiery wartościowe (…). Powyższy zapis potwierdza, że intencją prawodawcy unijnego było objęcie zwolnieniem ...
-
Czy trzeba wystawiać noty i faktury korygujące?
... mogą być skorygowane poprzez wystawienie noty korygującej. Ten dokument wystawia nabywca. Nota korygująca nie może korygować danych wartościowych na fakturze. Warto też dodać, iż zdaniem organów podatkowych noty korygującej nie można wystawić w przypadku całkowitej zmiany danych nabywcy. Błędy na fakturze muszą ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... towarów będących przedmiotem transakcji. Odwrotnym obciążeniem są bowiem objęte jedynie te, które zostały wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Warto też dodać, że dla niektórych towarów ustawodawca wprowadził także limit kwotowy (elektronika). Tutaj odwrotne obciążenie stosujemy jedynie wówczas,, gdy łączna ...
-
Rosną kary za wykroczenia i przestępstwa skarbowe w 2017 r.
... niezarejestrowanych jako VAT UE i nie zajmujących się sprzedażą w systemie odwrotnego obciążenia. Łagodniejsze kary za uszczuplenia rzędu do 10 tys. zł Warto pamiętać, że w górę o 750 zł przesuwa się granica decydująca o tym, czy zachowanie podatnika w 2017 r. będzie wykroczeniem czy przestępstwem skarbowym. Jeśli ...
-
Podwyższenie kapitału spółki nie chroni przed cienką kapitalizacją?
... ustawy o rachunkowości). W skład kapitałów własnych w spółkach z o.o. wchodzą: • kapitał (fundusz) podstawowy, • należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna), • udziały (akcje) własne (wielkość ujemna), • kapitał (fundusz) zapasowy, • kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, • pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, • zysk (strata) z lat ...