-
Nieodpłatne przekazanie towarów bez VAT?
... towarów związane ze sprzedażą premiową). Przekazywane towary nie stanowią drukowanych materiałów reklamowych czy informacyjnych, ich wartość przekracza 5, 10 czy też 100 zł i nie stanowią one prezentów o małej wartości jak też próbek. Przy ich nabyciu wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Podatki w Niemczech wyższe niż w Polsce?
... , czyli zarówno ten polski, jak i niemiecki. Przykład Podatnik przez część roku pracował w Niemczech. Osiągnięte tam dochody w przeliczeniu na złote wyniosły 100 tys. zł. Dochód osiągnięty w Polsce wyniósł 50 tys. zł. Podatek od łącznego dochodu (150 tys. zł) wyniósł 35 470,06zł ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... , że ustawodawca nie wyszczególnia wysokości zaliczki czy przedpłaty, co oznacza, iż opodatkowaniu podlega każda z dokonanych zaliczek, przedpłat (także ta obejmująca 100% należności). Z analizy przytoczonych przepisów wynika więc, że podatnikowi nie przysługuje uprawnienie do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy ...
-
Nieodpłatne przekazanie: VAT należny a koszty firmy
... nim będą się opowiadać organy podatkowe. PRZYKŁAD: Podatnik zorganizował promocję polegającą na tym, że do każdego sprzedawanego produktu A za kwotę 100 zł dołączony jest bezpłatnie produkt B o jednostkowej cenie nabycia 15 zł netto. Podatnik nie prowadzi ewidencji prezentów. W tej sytuacji nieodpłatne przekazywanie ...
-
Środki trwałe: indywidualne stawki amortyzacji
... podatku. Minimalny okres amortyzacji dla środków transportu i samochodów osobowych wynosi 2,5 roku. Tak więc przedsiębiorca, który nabył używany samochód ciężarowy o wartości 100 tys. zł będzie mógł skrócić czas amortyzacji z 5 lat do 2,5 roku. Roczne odpisy amortyzacyjne wyniosą 40 tys. zł, co w porównaniu do ...
-
Zwolnienie podmiotowe a przedmiotowe w VAT
... o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, kwotę, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy wymienionej w art. 1, dla 2010 r. przyjmuje się w wysokości 100.000 zł. Zgodnie z art. 113 ust. 2 ustawy, do wartości sprzedaży, o której mowa w ust. 1, nie wlicza się odpłatnej dostawy towarów oraz ...
-
Kwietniowe zmiany w podatku VAT
... w przypadku, gdy proporcja przekroczyła 98%, wprowadzono maksymalną kwotę podatku naliczonego która może być odliczona – 500 zł. W konsekwencji, jeśli różnica pomiędzy 100% a 98% wynosi więcej niż 500 zł, będzie konieczne stosowanie współczynnika sprzedaży w celu odliczenia podatku VAT naliczonego. 4. VAT w imporcie Zmieniono zasady ...
-
Popularny ryczałt ewidencjonowany od najmu?
... dochodów opodatkowanych skalą podatkową. Podatnik osiągnął roczny dochód z pracy w wysokości 80 tys. zł. Oprócz tego osiąga roczne dochody z najmu w wysokości 100 tys. zł. Opodatkowanie ryczałtem spowoduje, że podatek będzie dwa razy niższy w stosunku do podatku wyliczonego na podstawie skali podatkowej. O ile ...
-
Dofinansowanie z PFRON wynagrodzeń a podatek od firmy
... pracownika niepełnosprawnego przysługuje w kwocie: 1) 180% najniższego wynagrodzenia - w przypadku osób niepełnosprawnych zaliczonych do znacznego stopnia niepełnosprawności; 2) 100% najniższego wynagrodzenia - w przypadku osób niepełnosprawnych zaliczonych do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności; 3) 40% najniższego wynagrodzenia - w przypadku ...
-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... , iż prezentami o małej wartości w rozumieniu VAT, są przekazywane przez podatnika jednej osobie towary: o łącznej wartości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie tożsamości tych osób. których przekazania nie ujęto w ewidencji, o której mowa w powyższym punkcie ...
-
Działalność lombardowa: zwolnienie z VAT
... . 1 pkt 7 i 37-41 (art. 43 ust. 14 ustawy). Stosownie do art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 20 lipca 2001 r. o kredycie konsumenckim (Dz. U. Nr 100, poz. 1081 ze zm.), przez umowę o kredyt konsumencki rozumie się umowę, na mocy której przedsiębiorca w zakresie swojej działalności, zwany dalej ...
-
Optymalizacja podatkowa: amortyzacja degresywna
... dokonuje się metodą liniową. Dzięki zastosowaniu amortyzacji degresywnej okres amortyzacji zostaje znacznie skrócony. Przykład: Przedsiębiorca nabył środek trwały za kwotę 100 tys. zł, którego okres używania szacowany jest na 5 lat. W przypadku amortyzacji liniowej odpisy wynosiłyby 20 tys. zł rocznie, a okres amortyzacji ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... nie są uznawane za towary akcyzowe, to jednak w pewnych okolicznościach ich sprzedaż (nabycie) podlega opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, co wynika z art. 100 ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2011 r. nr 108, poz. 626 ze zm.). Przykładowo - zakup samochodu osobowego w innym ...
-
Spotkania biznesowe w restauracjach a koszty firmy
... taki obrót. Podatnik podkreślił, że przejawy gościnności podczas tych spotkań nie wykraczają poza cel spotkania, a koszt poniesionych wydatków nie przekracza 100 złotych na jednego uczestnika, niezależnie od miejsca, w którym spotkanie się odbywa. Co na to fiskus…. Fiskus, w odniesieniu do wydatków na ...
-
Import usług: rozliczenie a rejestracja VAT
... , do których stosuje się art. 28b, jeżeli usługi te stanowiłyby u nich import usług; 2) świadczą usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4, dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości ...
-
Informacja podsumowująca: świadczenie usług
... usług na rzecz unijnych kontrahentów. Należy tutaj jednak pamiętać, że nie wszystkie usługi tego typu w informacji podsumowującej się znajdą. Art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT mówi, że czynni podatnicy VAT, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE (przypomnijmy, że rejestracji takiej muszą dopełnić ...
-
Przestępstwa podatkowe: podatek VAT
... wydawniczym, która przedstawia funkcjonowanie administracji kontroli skarbowej od jej powołania ustawą z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z1991 r. Nr 100, poz. 442 ze zm.).
-
Faktura zaliczka za szkolenie: podatek dochodowy
... charakter zaliczki, dopiero w momencie odbycia kursu zmienia się ich charakter na zapłatę ostateczną. Bardzo często zdarza się, że kursanci wpłacają 100% zaliczki, jeszcze przed odbyciem kursu. Wtedy wystawiane są faktury z treścią "zaliczka". Czy ustawa o podatku dochodowym wymaga, aby w momencie odbycia się ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... identyfikacji podatkowej dokonującego dostawy i nabywcy, • planowaną datę zawarcia umowy dostawy budynku, • adres tego budynku. Przykład 1 W 2006 r. podatnik nabył budynek, odliczając 100.000 zł VAT. W 2011 r. budynek ten został sprzedany jako zwolniony z VAT. Ponieważ do końca okresu korekty pozostało pięć lat, podatnik ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe VAT?
Faktury zaliczkowe i końcowe to najczęściej występujące podtypy faktury w obrocie gospodarczym. Z tego też powodu znajomość elementów i zasad wystawiania tych dokumentów jest esencjonalne dla każdego przedsiębiorstwa, któremu zależy na prawidłowym rozliczaniu podatku VAT. Z tego artykułu dowiesz się: Co to jest faktura zaliczkowa i kiedy ją ...
-
Zaliczki na WDT: podatek dochodowy
... waluty w banku z dnia otrzymania zaliczki (zaliczek) oraz kursem z dni faktycznego otrzymania reszty zapłaty. Sytuacja jest dużo prostsza, gdy wystąpiła zaliczka 100% bądź też płatność nastąpiła jednorazowo. Tutaj bowiem podatkowe różnice kursowe ustala się jako różnicę między średnim kursem NBP z dnia poprzedzającego ...
-
Uciążliwa karta podatkowa?
... napojów o zawartości alkoholu wyższej niż 1,5%) oraz zajmujące się handlem detalicznym. Lista działalności, które mogą być opodatkowane kartą, zawiera łącznie ponad 100 pozycji. Stała kwota co miesiąc Jakie duże podatki płacą kartowicze? Z reguły niewielkie. Na przykład firma świadcząca usługi kosmetyczne w miejscowości do ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
Jeżeli dana nieruchomość została nabyta przed wejściem w życie ustawy o podatku od towarów i usług, a obecnie podatnik zamierza ją zbyć, sprzedaż taka nie będzie korzystała ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, bowiem dostawa taka będzie dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby przy ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE za kwartał
... on przekroczony, podatnik jest zobowiązany składać informacje podsumowujące za okresy miesięczne aż przez rok czasu, tj. cztery kolejne kwartały. Art. 100 ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że deklaracje podsumowujące mogą być składane za okresy kwartalne, o ile całkowita wartość WDT nie ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... aportem uprawniają do skorygowania VAT. Przykład Spółka Beta w czerwcu 2009 r. zakupiła na potrzeby działalności mieszanej samochód ciężarowy za kwotę netto 100.000 zł plus VAT w kwocie 22.000 zł. VAT naliczony odliczono w 65%. W lipcu 2011 r. samochód ten został wniesiony aportem do ...
-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
... niż 50.000 EUR. Dodatkowo, przepisy zwalniają z obowiązku dokumentacji transakcje, których wartość jest niższa niż 20% kapitału zakładowego i nie przekracza 100.000 EUR, jednak wymagają, aby dokumentacja usług albo sprzedaży lub licencji wartości niematerialnych była przygotowana już wtedy, gdy ich wartość ...
-
Składki ZUS: kiedy zmniejszenie podatku
... (2,45% minimalnej podstawy) na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Ponadto roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe nie może przekroczyć w 2011 r. 100 770 zł. Z kolei podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców w 2011 r. nie może być niższa niż 2704,31 zł (tj ...
-
Ignorowanie organu podatkowego: kara porządkowa
... zmianie, jeżeli wskaźnik ten ma wartość ujemną. Maksymalny wymiar kary w bieżącym roku to 2.600 zł. Z kolei w 2012 r. jej wysokość wzrośnie o 100 zł. Wynika to z obwieszczenia Ministra Finansów w sprawie wysokości kwoty wymienionej w art. 262 § 1 Ordynacji podatkowej. Przykład Podatnik został wezwany do urzędu ...
-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... ograniczone. Zgodnie z prawem unijnym ogólny limit dotacji udzielanych w tej formie to 200 tys. euro w ciągu trzech lat. Dla transportu to 100 tys. euro. Konsekwencje przekroczenia 3-letniego limitu Przedsiębiorca, który korzysta z pomocy de minimis, musi uważać, żeby nie przekroczyć określonego limitu 200 ...
-
Opony zimowe w kosztach firmy
... . Uwaga! Wymianę opon warto przeprowadzić w listopadzie. W grudniu bowiem przedsiębiorcy muszą zapłacić fiskusowi zaliczkę na podatek dochodowy za listopad powiększoną aż o 100 proc. (na poczet podatku za grudzień). Dlatego im bardziej obniżą koszty w listopadzie, tym podwójna zaliczka będzie mniej bolesna dla budżetu ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... stycznia 2012 r. oraz różne ceny samochodów z silnikiem diesla i benzynowym. Do porównania wybrany został samochód ciężarowy i osobowy. Każdy z nich kosztuje poniżej 100 000 zł. W badaniach przyjęto trzy warianty: przedsiębiorcy, który pokonuje rocznie: 20 000 km, 40 000 km i 60 000 km w roku ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... 59,7 tys. zł. Gdyby przedsiębiorca to samo auto nabył w ramach leasingu, koszt ten wyniósłby 57,5 tys. zł, czyli byłby o ponad 2 100 zł niższy. Z kolei efektywny koszt zakupu auta o wartości 170 tys. zł wyniósłby 187,1 tys. zł w przypadku kredytu i 172,6 tys. zł ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: różnice kursowe
... dokumentujące wydatki poniesione w czasie podróży służbowej, które opłacił pobraną zaliczką. Wydatki ogółem wraz z dietą wyniosły 400 euro. Niewykorzystaną zaliczkę w kwocie 100 euro (500 euro - 400 euro) pracownik zwrócił pracodawcy. 1. Przeliczenie poniesionych wydatków po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień rozliczenia zaliczki ...
-
Zeznania roczne 2011: ulgi i odliczenia w pigułce
... religijnego Ulga na krew Ulga rehabilitacyjna Opłacanie przewodników: 2 280 zł Utrzymanie psa przewodnika: 2 280 zł Ulga na leki: nadwyżka ponad 100 zł/m-c Używanie samochodu osobowego: 2 280 zł PIT-28 PIT-36 PIT-37 Limit dochodu osoby niepełnosprawnej uprawniający do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej przez podatnika ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej - stawki 2012
... ozdobne 1 m2 7 55 b) pozostałe 1 m2 4 64 4 Uprawy grzybów i ich grzybni - powyżej 25 m2 powierzchni uprawowej 1 m2 4 35 5 Drób rzeźny - powyżej 100 szt.: a) kurczęta 1 sztuka 13 b) gęsi 1 sztuka 1 13 c) kaczki 1 sztuka 30 d) indyki 1 sztuka 73 6 Drób nieśny powyżej 80 szt.: a) kury nieśne ...