-
Amortyzacja środków trwałych: optymalizacja podatkowa
... jak najszybszym odniesieniu poniesionych wydatków na nabycie bądź wytworzenie środków trwałych w koszty uzyskania przychodu. Inni natomiast (np. z uwagi na poniesioną stratę na działalności), będą chcieli ujmować w kosztach mniejsze wartości z tytułu amortyzacji środków trwałych. Jeszcze innym, z uwagi na wysokie zaliczki miesięczne w trakcie roku ...
-
Amortyzacja środków trwałych w spółkach jawnych i komandytowych z CIT
... majątkowych, w szczególności w zakresie dotyczącym wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, przyjętej metody amortyzacji, stawek oraz okresu amortyzacji, a także wysokości odpisów amortyzacyjnych uprzednio dokonanych od tych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Nadto wskazane spółki ...
-
Ewidencja księgowa nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych
... rachunkowych będą następujące: 1. Nieodpłatne otrzymanie środków trwałych: • Wn konto „Środki trwałe”, • Ma konto „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. 2. Odpisy amortyzacyjne środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie: • Wn konto „Koszty według rodzajów”, • Ma konto „Odpisy umorzeniowe środków trwałych”. 3. Księgowanie równoległe do operacji nr ...
-
Zmiana formy opodatkowania a amortyzacja środków trwałych
... ewidencjonowanych są obowiązani prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Dane, jakie powinien wykaz ten zawierać, zostały określone w § 14 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2002 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Aport środków trwałych: przeszacowanie wartości
... ewentualnej korekty? ODPOWIEDŹ EKSPERTA: Za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w razie ich nabycia w postaci wkładu niepieniężnego (aportu) wniesionego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, uważa się wartość poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, ustaloną przez ...
-
Amortyzacja środków trwałych: zmiana stawki i częstotliwości
... wady. Jest bowiem jednym z wolniejszych jeżeli nie najwolniejszych sposobów odnoszenia w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatków poniesionych na zakup czy wytworzenie środków trwałych. Ma też jednak pewien atut w postaci co prawda ograniczonego, ale istniejącego prawa podatnika do regulowania szybkości amortyzacji danego składnika majątku ...
-
Podwyższenie stawek amortyzacyjnych środków trwałych
... o podatku dochodowym od osób prawnych). Przydatne narzędzia: - Kalkulator amortyzacji środków trwałych - Stawki amortyzacji Wskazane akty prawne jako zasadę przyjmują ustalanie wysokości odpisów amortyzacyjnych od wykorzystywanych przez podatników środków trwałych przy użyciu stawek wynikających z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych. W drugiej ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
Środków wydatkowanych na zakup środków trwałych nie może zostać zaliczony bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu. ... zakresie środków trwałych. Mimo, że przepis ten nie definiuje, co pod pojęciem takich wydatków należy rozumieć, tak w art. 22g updof ustawodawca wskazał, co zalicza się o wartości początkowej środków trwałych. Zasadnym wydaje ...
-
Amortyzacja sezonowa środków trwałych
... sytuacjom, ustawodawca przewidział specjalny tryb amortyzacji dla takich środków trwałych. Został on określony w art. 22h ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od używanych sezonowo środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w okresie ich wykorzystywania ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o.: amortyzacja środków trwałych
... o obowiązkach związanych chociażby z amortyzacją należących do jego firmy środków trwałych. Możliwość opisanego przekształcenia firmy wynika z art. 551 §5 Kodeksu ... powyższym powstała spółka nie może z jednej strony określić na nowo wartości początkowej środków trwałych przejętych wskutek przekształcenia, z drugiej zaś nie może określić innej ...
-
Darowizna firmowych środków trwałych jako optymalizacja podatkowa
... że przekazanie darowizny nie wykazuje związku z przychodami). Nie trzeba za to korygować wcześniej dokonanych odpisów amortyzacyjnych. Przydatne narzędzia: - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych - Kalkulator podatku od spadków i darowizn - Kalkulator podatku VAT Sytuacja jest zgoła inna w podatku od towarów i usług. Otóż jeżeli przy nabyciu ...
-
Aport środków trwałych i towarów zwolniony z podatku dochodowego
... , mając na względzie przedstawione we wniosku zdarzenie przyszłe, w świetle cytowanego powyżej art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o PIT czynność wniesienia środków trwałych i towarów handlowych, jako wkładu niepieniężnego przez Wnioskodawcę do spółki cywilnej, jest czynnością neutralną podatkowo i po stronie Wnioskodawcy jako wspólnika spółki ...
-
Rewolucja w zmianie stawek amortyzacji środków trwałych?
... akt I SA/Go 32/21, w którym odniósł się do zasad zmiany przez jednostkę stawek amortyzacji środków trwałych amortyzowanych metodą liniową. W skrócie: sąd uznał, że decyzja o zmianie stawki ... Spółka rozważa obniżenie stawek amortyzacyjnych dla wybranych lub wszystkich środków trwałych w odniesieniu do poprzednich lat podatkowych – z uwzględnieniem ...
-
Amortyzacja środków trwałych: zmiana stawki
... środka trwałego. Podatnicy, przy zachowaniu określonych warunków mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, wprowadzonych po raz pierwszy do ewidencji środków trwałych danego podatnika (art. 22j ust. 1 updof). Organy podatkowe oraz specjaliści w zakresie podatku dochodowego stoją na stanowisku ...
-
Jak ująć w księgach niedobory środków trwałych
... w jego wartości księgowej netto. Ewidencja ujawnienia niedoboru środka trwałego: 1. Wyksięgowanie dotychczasowego umorzenia zestawu komputerowego: • Wn konto „Umorzenie środków trwałych”, • Ma konto „Środki trwałe”. 2. Zaksięgowanie niedoboru zestawu komputerowego w jego wartości księgowej netto: • Wn konto „Rozliczenie niedoborów i nadwyżek ...
-
Struktura obrotów a sprzedaż środków trwałych
... stosowną proporcję. Przy jej obliczaniu nie bierze się jednak pod uwagę środków trwałych. Odliczenie częściowe podatku VAT zostało określone w art. 90 ustawy o podatku od towarów i usług. Ust ... VAT. Zatem nie wpływają one na wysokość ustalonej proporcji. Sprzedaż zwolniona środków trwałych ma miejsce np. w sytuacji gdy są to środki trwałe używane ...
-
Remont i modernizacja obcych środków trwałych
... ww. ustawy kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, ... do używania inwestycje w obcych środkach trwałych, zwane dalej "inwestycjami w obcych środkach trwałych", 2. budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie ...
-
Amortyzacja środków trwałych z dotacji a koszty
... , że korekta kosztów uzyskania przychodu (odpisów amortyzacyjnych) powinna nastąpić wstecz, tzn. w miesiącach, w których odpisy amortyzacyjne dokonane od wartości początkowej środków trwałych, w części odpowiadającej otrzymanej dopłacie, zostały zaliczone do tych kosztów. W wyniku odmienności stanowisk sprawa trafiła do WSA, który przyznał rację ...
-
Nieodpłatne używanie obcych środków trwałych w podatku dochodowym
... zobowiązuje się do utrzymania określonej jakości produkcji, a bardzo często też sprzedaży wyprodukowanych produktów kontrahentowi po niższej cenie. Korzyść z tytułu udostępnienia środków pracy uzyskują tutaj zatem obie strony umowy. Nie można mówić o przychodzie z nieodpłatnych świadczeń w przypadku, gdy z zawartej umowy wynika ekwiwalenty ...
-
W 2015 r. sprzedaż środków trwałych bez ewidencji z podatkiem
... wprowadziła go, czy też nie do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Podkreślić bowiem należy, że ww. przepis nie reguluje ani kwestii kwalifikowania składnika majątku do kategorii środków trwałych, ani obowiązku ujmowania go w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, ani też dokonywania ...
-
Zakup przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych i wartości firmy
... do środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych 70 000 zł, pozostała część dotyczy tylko środków trwałych). Załóżmy, że długi funkcjonalne zostały uwzględnione w cenie nabycia przedsiębiorstwa. W związku z tym wskutek nabycia przedsiębiorstwa wystąpi dodania wartość firmy w wysokości 120 000 zł. Wartość początkowa środków trwałych ...
-
Amortyzacja środków trwałych - zmiany od 2023 roku?
... trwałych - Kalkulator - umorzenie środków trwałych Projekt zakłada wprowadzenie możliwości ustalania indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych i wartości niematerialnych wprowadzonych po raz pierwszy do ewidencji środków trwałych, które są wytworzone we własnym zakresie i zaliczonych do grupy 1 i 2 Klasyfikacji Środków Trwałych ...
-
Amortyzacja środków trwałych: zastrzeżenie prawa własności
... dotyczących środków trwałych dokonuje się w ewidencji środków trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego. Przydatne narzędzia: Kalkulator amortyzacji środków trwałych Nadto odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych począwszy ...
-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... prawnych, uważa się wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi, i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się: kosztów ogólnych zarządu, kosztów ...
-
Jak przyspieszyć amortyzację środków trwałych?
... jednej z metod amortyzacji określonych w art. 16i-16k dla poszczególnych środków trwałych przed rozpoczęciem ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Zgodnie zaś z art. 16i ust. 1 updop, odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 16j-16ł, dokonuje się przy zastosowaniu ...
-
Istotna prawidłowa metoda amortyzacji środków trwałych
... do środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych. Amortyzacja przy zastosowaniu indywidualnie ustalonej stawki – jest możliwa dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji. Okres amortyzacji nie może być jednak krótszy niż: 1) dla środków trwałych zaliczonych ...
-
Amortyzacja środków trwałych przekazanych innym firmom
... przez niego działalnością gospodarczą. Powstaje jednakże pytanie, co należy rozumieć poprzez „wykorzystanie środków trwałych na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą". Czy oznacza to jedynie bezpośrednie wykorzystywanie środków trwałych przez podatnika w prowadzonej działalności, czy również sytuację, w której dany środek trwały ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... do środków trwałych podlegających amortyzacji. Sprzedaż aparatu na rzecz: a) osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej i niebędącej pracownikiem- będzie musiała być bezwzględnie zaewidencjonowana na kasie rejestrującej b) pracownika- może nie być ewidencjonowana przy zastosowaniu kasy. Sprzedaż środków trwałych oraz wartości ...
-
Rozdzielność majątkowa ogranicza amortyzację środków trwałych
... środkami trwałymi. Jak wynika z powyższego, podstawową zasadą jest amortyzowanie środków trwałych stanowiących własność lub współwłasność podatnika. Stosownie do art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2-18, uważa się ...
-
Wymiana okien = modernizacja środków trwałych?
... do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Z powyższego przepisu wynika, że wydatki na ulepszenie powiększają wartość początkową środków trwałych, gdy zostały spełnione ...
-
Amortyzacja tylko używanych środków trwałych i licencji komputerowych
... były w celu przygotowania ich do pracy projektowej, a więc przygotowywane były do pracy. Podsumowując, Wnioskodawca nie mógł zaliczać odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (opisanych w stanie faktycznym) do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16a ust. 1 i art. 16b ust. 1 w związku ...
-
Środków trwałych do wartości 3.500 zł nie trzeba amortyzować
... może: • nie zaliczyć go do podlegających amortyzacji środków trwałych, odnosząc w miesiącu oddania ich do używania jego wartość bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, (art. 22d ust. 1 updof) lub • zaliczyć go do podlegających amortyzacji środków trwałych, ujmując go w stosownej ewidencji środków trwałych po czym: a. dokonać jego jednorazowej ...
-
Amortyzacja środków trwałych: drukarka
... ustalić stawkę amortyzacyjną? Co do zasady, odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych dokonuje się przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych. Poszczególne stawki amortyzacyjne występują w powiązaniu z symbolem Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT). Maszyny do zgrzewania mieszczą się w grupie 4 (pozostałe ...
-
Podatek VAT i likwidacja firmy: spis z natury bez środków trwałych?
... we wniosku o interpretację wysunął przy tym śmiałą tezę, że w remanencie likwidacyjnym nie należy ujmować wartości środków trwałych będących własnością podatnika (chodziło o nieruchomość). Jego zdaniem do środków trwałych wykorzystywanych na potrzeby działalności powinny mieć zastosowanie jedynie regulacje zawarte w art. 91 ustawy o VAT, w związku ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość ...