-
Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały
... z działalnością gospodarczą). W odniesieniu do przychodów z najmu ma zastosowanie ogólna definicja kosztu podatkowego, zawarta w art. 22 ust. 1 ww. ustawy, ... środkami trwałymi. Zobacz także - Amortyzacja wynajmowanego lokalu mieszkalnego - - Mieszkanie jako środek trwały firmy: amortyzacja i koszty mediów Stosownie do treści art. 22c pkt 1 i 2 ...
-
Amortyzacja jednorazowa a używany środek trwały
... o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o podatku od towarów i usług; Natomiast definicja małego podatnika została zawarta w art. 5a pkt 20 ustawy o podatku ... odpisu w rachunku podatkowym, a mianowicie jest to miesiąc, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. ...
-
Budowa budynku: kiedy środek trwały?
... zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków trwałych – dla celów podatku ... środek trwały tylko wówczas, gdy będzie on kompletny i zdatny do użytku (zakończą się powyżej wskazane roboty) a więc gdy dojdzie do jego wytworzenia. W rozpatrywanym przypadku przedmiotowy budynek nie może być uznany za wytworzony środek trwały ...
-
Środek trwały sposobem na koszty podatkowe przy darowiźnie
... za środek trwały. Nie zawsze będzie powyższe możliwe , jako że ustawa wskazuje, jakie warunki dany składnik majątku winien spełnić, aby był uznany za środek trwały, niemniej ... tys. zł. Mogą one być także mniej warte. Niemniej trzeba pamiętać, że definicja środka trwałego wymaga, aby ten był m.in. w działalności gospodarczej wykorzystywany. Jest ...
-
Hotel jako środek trwały: możliwy 3-letni okres amortyzacji?
... ewidencji środków trwałych. Definicja używanych i ulepszonych środków trwałych została zawarta w art. 16j ust. 3 Ustawy CIT. Zgodnie z tym przepisem środek trwały może zostać uznany ... Hotel, który spełnia co najmniej jeden z powyższych warunków, stanowić będzie środek trwały używany i/lub ulepszony w rozumieniu przywołanego art. 16j ust. 3 Ustawy CIT. ...
-
Amortyzacja jednego środka trwałego wytworzonego z kilku innych
... amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a - 22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków trwałych – dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych określona ... trwałych na cele prowadzonej działalności gospodarczej. Środek trwały kompletny to środek niemający braków, całkowity. Środek trwały zdatny do użytku to rzecz nadająca ...
-
Urządzenia biurowe a środki trwałe
... lub leasingu. Powyższa definicja wskazuje, że środek trwały musi być kompletny i zdatny ... środek trwały). Przykładowo Świętokrzyski Urząd Skarbowy w interpretacji z dnia 11.08.2004 r. nr RO/436/159/2004 wskazał, że „W przypadku, gdy drukarka współpracuje w różny techniczny sposób z kilkoma komputerami, może ona stanowić samodzielny środek trwały ...
-
Likwidacja zakupionego budynku w kosztach podatkowych
... amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków trwałych – dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych – określona ... , dlatego został przez Wnioskodawcę ujęty w księdze podatkowej jako środek trwały w budowie, czyli wg opisanego zdarzenia przyszłego wypełniał definicję wskazaną w art ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
... W kontekście tych przepisów zadał pytanie: czy strata odpowiadająca niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji w obcy środek trwały w postaci wydatków poniesionych na dostosowanie zajmowanego na ... , że pojęcie likwidacji nie ma swojej normatywnej definicji. Definicja językowa nie dostarcza przekonywujących argumentów dla przyjęcia, że ...
-
Maszyna budowlana nabyta w celu wytworzenia środka trwałego
... środka trwałego są naliczane od miesiąca następującego po tym, w którym środek trwały został oddany do używania (i wpisany do ewidencji środków trwałych). Wyjątkiem jest tzw ... że wskazane maszyny będą jej służyć przez okres ok. 10 miesięcy. Definicja środka trwałego (podlegającego amortyzacji) mówi natomiast, że tym może być składnik majątku ...
-
Prywatny samochód firmie: stawka amortyzacji
... go jako środek trwały. Czy w stosunku ... środek trwały i co za tym idzie, podatnik może amortyzować go przy uwzględnieniu indywidualnej stawki amortyzacyjnej? Niestety nie. Należy tutaj bowiem pamiętać o tym, kiedy mamy do czynienia z używanym środkiem transportu (w tym samochodem osobowym) na potrzeby art. 22j ust. 1 pkt 2 updof, którego definicja ...
-
Korzystanie z różnych metod amortyzacji środków trwałych
... Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu. Definicja sformułowana przez ustawodawcę ma charakter ogólny. Z tego względu każdorazowy ... jednorazowe odpisy dokonywane na podstawie art. 16f ust. 3 updop, w przypadku gdy dany środek trwały jednocześnie spełnia warunki do zastosowania jednorazowego odpisu na podstawie obu ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
... (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków trwałych – dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych – określona została ... używanego środka trwałego muszą być spełnione dwa podstawowe warunki: przed nabyciem środek trwały musiał być wykorzystywany co najmniej przez okres 60 ...
-
Przebudowa i sprzedaż nieruchomości wspólników spółki cywilnej
... kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych poniesionych nakładów na obcy środek trwały? Czy niezamortyzowane nakłady mogą stanowić koszt w momencie ich ... (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków trwałych - dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych - określona ...
Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe, podatek od firmy, koszty podatkowe, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych -
Podróż służbowa: odliczenie VAT od paliwa
... wyglądało odliczenie podatku VAT od paliwa nabytego do napędu tego pojazdu. Definicja podróży służbowej znalazła się w art. 775 Kodeksu pracy, który ... pod pewnym warunkami Zgoła inaczej jest w przypadku odbycia podróży służbowej samochodem stanowiącym środek trwały firmy. Tutaj bowiem uwzględnia się faktycznie poniesione koszty (oczywiście prawidłowo ...
-
Meble to także środki trwałe
... równoznaczne z zaliczeniem ich do kosztów podatkowych nie jednorazowo, a w okresie amortyzacji. Definicja środków trwałych jest tak skonstruowana, że można do nich zaliczyć bardzo ... (np. zakupiona kanapa wraz z fotelami). Tutaj bowiem mogą one stanowić jeden środek trwały potraktowany jako np. komplet mebli wypoczynkowych. Wyżej wskazane meble mogą ...
-
Polski Ład ogranicza amortyzację w spółkach nieruchomościowych
... zmian, na których pracuje środek trwały, tempo postępu techniczno-ekonomicznego, wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym właściwym miernikiem, prawne lub inne ograniczenia czasu używania środka trwałego. Jest to zupełnie inna, szersza definicja niż na potrzeby podatkowe ...
Tematy: spółka nieruchomościowa, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, koszty uzyskania przychodu, środki trwałe, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Darowizna firmy w podatku dochodowym
... w ustawie jest mowa o przedsiębiorstwie oznacza to przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego. Definicja przedsiębiorstwa zawarta została w art. 55[¹] ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny ... że aby określony składnik majątku mógł być uznany za środek trwały musi łącznie spełniać następujące warunki: • musi stanowić własność ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... „pierwsze zajęcie budynku, używanie”. Zatem w taki sposób powinna być odczytywana definicja przewidziana w treści art. 2 pkt 14 ustawy o VAT. Nadto w wyroku z dnia 16 listopada 2017 ... rozbudowa środka trwałego, tj. wykonanie takich prac, które powiększają ten środek trwały, • rekonstrukcja środka trwałego, tj. wykonanie prac, w wyniku których nastąpi ...
-
Samochód przekazany na cele osobiste a podatki
... gospodarczej samochód uznają go jako środek trwały, który podlega amortyzacji oraz odliczają podatek naliczony wynikający z faktury zakupu. Mogą jednak w terminie późniejszym podjąć decyzję o wykreśleniu ... w art. 42 ust. 2 ustawy o VAT) – jego przekazanie korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług, a jeżeli definicja ta nie jest ...
-
Praca rodziny a wartość początkowa środka trwałego
... środek trwały można nie tylko kupić czy nabyć w sposób nieodpłatny, ale także wytworzyć ... wskazuje, że w przypadku wytworzenia środków trwałych we własnym zakresie, za wartość początkową uważa się koszt wytworzenia, którego definicja została określona w ust. 4 tej regulacji. I tak kosztem wytworzenia jest wartość, w cenie nabycia, zużytych do ...
-
Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT
... wystawiania faktur, czy momentu powstania obowiązku podatkowego. Z ustawy zniknie również definicja towaru używanego oraz dotychczas dostępne zwolnienia podatkowe przy ich sprzedaży. ... firmy. Oznacza to, iż w sytuacji, gdy czynny podatnik VAT wprowadził środek trwały do firmy z majątku prywatnego albo zakupił go na podstawie faktury VAT marża, ...
-
Amortyzacja w firmie kupionego mieszkania
... , z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków ... środek trwały, który przed jego nabyciem był wykorzystywany u poprzedniego właściciela (właścicieli) przez wymagany okres 60 miesięcy. (…) Mając na uwadze przedstawiony stan faktyczny stwierdzić należy, że zakupiony przez Wnioskodawcę lokal mieszkalny spełnia warunki do uznania go za środek trwały ...
-
Amortyzacja mieszkania znajdującego się na Malcie
... środek trwały decydują regulacje zawarte w art. 22a i 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym nie wszystkie wymienione w nich rodzaje składników majątku mogą podlegać amortyzacji podatkowej. Definicja ... można było dokonywać odpisów amortyzacyjnych od danego składnika majątku, środek trwały musi być kompletny i zdatny do użytku w ...
-
Amortyzacja budynku: oddanie do użytkowania
... on kompletny i nie posiadał pozwolenia na użytkowanie. Z kolei zdaniem podatniczki definicja środka trwałego nie zawiera elementu „kompletności i zdatności do użytku” i dlatego ... używania. Obie te cechy muszą być spełnione łącznie. Środek trwały kompletny to środek niemający braków, całkowity, a środek trwały zdatny do użytku to rzecz nadająca się do ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... w stanie surowym. Prace adaptacyjne trwały do listopada 2004 r., a ich wartość przekroczyła 15 000 zł. W 2004 r. lokal został też uznany za środek trwały firmy. Od tego ... jako „pierwsze zajęcie budynku, używanie”. Zatem w taki sposób powinna być odczytywana definicja przewidziana w treści art. 2 pkt 14 ustawy o VAT. W świetle powyższego należy więc ...
-
Wynajem/sprzedaż majątku firmowego rozliczany w ramach firmy
... z działalnością gospodarczą, mieszczących się w ustawowej definicji środka trwałego. Definicja środka trwałego zawarta została w art. 22a ust. 1 przedmiotowej ustawy, zgodnie z ... jest wykorzystywana w działalności gospodarczej i stanowi w związku z tym środek trwały. Reasumując, jak wynika z wniosku, przedmiotowa nieruchomość gruntowa jest związana ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Definicja sformułowana przez ustawodawcę ma charakter ogólny. Z tego względu, każdorazowy ... majątku” użytymi do wykonania nowego środka trwałego (surowcami, materiałami). Likwidowany środek trwały nie jest bowiem wykorzystywany w toku budowy nowego środka trwałego. ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych nie występuje definicja pojęcia „towarów handlowych”. Natomiast definicja ta zawiera się w pojęciu „rzeczowe aktywa obrotowe” występującym w art. 3 ... , począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, ...
-
Budowle a podatek od nieruchomości
... wygląda prosto, gdy budowla taka była uznana jako oddzielny środek trwały. W art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy ustawodawca wskazał bowiem, że w przypadku budowli ... o podatkach i opłatach lokalnych nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciem wartości rynkowej. Definicja ta pojawia się jednak w innych ustawach podatkowych, np. w ustawie o podatku od ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... . Tym samym transakcję tę (w przypadku uznania takiego składnika majątku za środek trwały) należy ująć w pozycjach 49 i 50 deklaracji VAT, stosując ograniczenia w odliczeniu ... używanego, jego sprzedaż należy opodatkować podatkiem VAT. Jeżeli natomiast definicja ta jest spełniona i przy nabyciu pojazdu podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia ...
-
Rata leasingowa samochodu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... lub WNiP. W art. 23a pkt 1 ustawy o PIT zawarta jest definicja umowy leasingu, przez którą rozumie się umowę nazwaną w Kodeksie cywilnym, a ... z leasingiem finansowym, to sprawa wygląda odmiennie, gdyż przedmiot leasingu stanowi środek trwały u korzystającego i jest on zobowiązywany do naliczania odpisów amortyzacyjnych. Odpisy dokonywane w każdym ...
-
KIMSF 18 a przychód z aktywów od klientów
... to jednostka sprawuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów, a nie jej klient. Definicja składnika aktywów zawarta w Założeniach koncepcyjnych stawia przed danym zasobem również ... usługę w zamian za otrzymane aktywa. Istotne w tym momencie jest ustalenie, czy środek trwały został przekazany w zamian za jedną czy więcej możliwych do wydzielenia ...
-
Korekta VAT a towary o wartości poniżej 15 000 zł
... następującą sytuację: W lipcu 2008 r. podatnik kupił samochód osobowy, który uznał za środek trwały (oddał go do używania w tym samym miesiącu). Z tego tytułu przysługiwało ... i pojazdy są towarami używanymi w rozumieniu art. 43 ust. 2 ustawy. Przypomnijmy, iż definicja towarów używanych uległa zmianie 01 stycznia 2009 r. Obecnie wskazuje ona, ...
-
Zakup nowego samochodu osobowego w UE a podatek VAT
... w prowadzonej działalności gospodarczej. Jak powinien rozliczyć tę transakcję w podatku VAT? Definicja nowych środków transportu lądowego została określona w art. 2 pkt 10 lit. a) ustawy o ... prawidłowe wartości wykazuje się odpowiednio w pozycjach 46 i 47 (gdy stanowi on środek trwały) bądź 48 i 49 (gdy nie będzie on środkiem trwałym). Dodajmy jednak ...