Podatki 2012: zapłacimy więcej?

Przeczytaj także: Błędy fiskusa czyli aparat skarbowy jak "szwajcarski zegarek"

Akcyza w górę
Z dniem 01 stycznia 2012 r. wzrośnie akcyza na olej napędowy (w tym także na bio-diesla). Podatek akcyzowy z tego tytułu w przyszłym roku za 1 000 litrów będzie wynosił 1 196 zł (obecnie 1 048 zł). Tak wysoką kwotę akcyzy narzuca nam Unia Europejska. Otóż zgodnie z prawem unijnym minimalna stawka akcyzy na olej napędowy wynosi 330 euro za 1 000 litrów. Stawkę tę przelicza się na złote polskie wg kursu obowiązującego w pierwszym dniu roboczym października poprzedniego roku i ogłoszonym w Dzienniku Urzędowym UE. Do obliczeń limitów na rok 2012 stosujemy kurs ogłoszony w dniu 3 października 2011 r. w wysokości 4,3815 zł za 1 euro.

Wzrośnie także akcyza na paliwa do silników odrzutowych z 1 401 zł za każde 1 000 litrów na 1 446 zł. Więcej zapłacimy również za wyroby tytoniowe. Tutaj podwyżka wyniesie ok. 4 proc.

Warto pamiętać, że podatek akcyzowy wchodzi do podstawy opodatkowania podatkiem VAT (jest to klasyczny przykład płacenia podatku od podatku). Co za tym idzie, mimo że stawki podatku VAT mogą się nie zmienić, to w paliwie i tak zapłacimy go odpowiednio więcej.

Premier Donald Tusk zapowiedział ponadto, że w przyszłym roku planowane jest także opodatkowanie wydobycia miedzi, srebra i gazu łupkowego.

Więcej za budynki i grunty
W przyszłym roku zapłacimy także większy podatek od nieruchomości. Na początku listopada 2011 r. w stosownym obwieszeniu Minister Finansów podał, jaka będzie górna granica stawek tego podatku od 01 stycznia 2012 r. Przypomnijmy, że zmiana stawek tego podatku uzależniona jest od rocznej inflacji, jaka była w pierwszym półroczu, a podstawą do ich przeliczenia jest komunikat prezesa GUS. W pierwszym półroczu 2011 r. inflacja wyniosła 4,2%. Wzrost stawek podatku od nieruchomości wyniesie zatem ok. 4%

Przykładowo dla większości gruntów maksymalna stawka tego podatku w przyszłym roku za m² wyniesie 0,43 zł (obecnie 0,41 zł), przy czym w przypadku gruntów związanych z działalnością gospodarczą 0,84 zł (obecnie 0,80 zł). W przypadku nieruchomości mieszkalnych stawka ta będzie wynosić za każdy m² 0,70 zł (obecnie 0,67 zł), nieruchomości pozostałych 7,36 zł (obecnie 7,06 zł) a większość zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej 21,94 zł (obecnie 21,05 zł).

Przypomnijmy w tym miejscu, że przytoczone wyżej jako przykłady stawek podatku od nieruchomości są stawkami maksymalnymi. Ich wysokość na dany rok określa natomiast rada gminy w drodze uchwały. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby określiła ona je na niższej wysokości. Z możliwości tej jednak gminy korzystają niechętnie, a to dlatego, że podatek ten stanowi dochód budżetu gminy.

Odpowiednio w górę poszły także stawki podatku od środków transportowych.

Podatek dochodowy bez zmian?
W zakresie podatku dochodowego w 2012 r. nowe będą wysokości limitów dla małych podatników, amortyzacji jednorazowej, możliwości skorzystania z opłacania podatku dochodowego w formie ryczałtu ewidencjonowanego, kwartalnych wpłat zaliczek czy też przychodu, który powoduje konieczność zaprowadzenie ksiąg rachunkowych. A to wszystko za sprawą tego, że także są one określone w euro i następnie przeliczane na złote polskie po średnim kursie NBP. W porównaniu do roku 2011 limity te wzrosną, a więc będą dla podatników korzystniejsze (jako że dotyczą przywilejów a nie obowiązków).

W przyszłym roku większy podatek zapłacą kartowicze. A to dlatego, że stawki karty podatkowej na przyszły rok wzrosły o ok. 4% w stosunku do obecnie obowiązujących.

Poza tym podatnicy nie odczują większych zmian poza zapowiedzianą przez Premiera Tuska likwidacją możliwości zakładania lokat antybelkowych, przez co zniknie możliwość omijania zapłaty podatku od odsetek z tych lokat (zmiany mają wejść w życie po pierwszym kwartale przyszłego roku).

Inne zapowiedziane w expose Premiera ograniczenia w podatku dochodowym mają wejść w życie dopiero z rokiem 2013.

Warto też wspomnieć, że poczynając od przyszłego roku zaliczka na podatek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej za grudzień/IV kwartał płatna będzie w styczniu roku następnego w wysokości faktycznie uzyskanego dochodu, a nie jak ma to miejsce obecnie – w wysokości zaliczki listopadowej/III kwartału.

VAT w górę?
W roku 2012 podstawowa stawka podatku VAT będzie miała zastosowanie do odzieży dziecięcej, która do końca roku obecnego korzysta z preferencji w tym zakresie. Zgodnie z prawem unijnym dla odzieży oraz obuwia dziecięcego nie można stosować stawki obniżonej (która w Polsce obecnie wynosi 8%). Uwagę na to zwrócił Trybunał Sprawiedliwości Wspólnot Europejskich, który w orzeczeniu o sygn. C-49/09 stwierdził, że polskie regulacje dopuszczające taką preferencję są niezgodnie z prawem unijnym. W związku z powyższym polski ustawodawca musiał dostosować krajowe przepisy do wymogów UE. Warto w tym miejscu wspomnieć, że przepisy w tym zakresie zostały zmienione już w kwietniu, jednakże moment ich wejścia w życie został przesunięty na 1 stycznia przyszłego roku.

Warto także pamiętać o regulacji zawartej przez ustawodawcę w art. 146f ustawy o VAT już rok temu. Otóż zgodnie z nią, jeżeli relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto na ostatni dzień 2011 r. przekroczy 55%, od lipca 2012 r. stawki podatku VAT wzrosną o 1% wyniosą odpowiednio: 24%, 9% i 6%.