Oświadczenie podatkowe do ZUS. Kiedy emeryt lub rencista musi je złożyć?

Przeczytaj także: Kiedy należy złożyć oświadczenie podatkowe w ZUS

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek złożone na 2023 rok obowiązują również w 2024 roku i w latach następnych.

Dlatego nie ma potrzeby składania, co roku nowych oświadczeń, jeśli nic się nie zmieniło. Te poprzednio złożone oświadczenia obowiązują w następnych latach podatkowych do czasu ich odwołania lub zmiany – mówi Iwona Kowalska-Matis regionalny rzecznik prasowy ZUS na Dolnym Śląsku.

Rzeczniczka wyjaśnia, że do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wpływają oświadczenia podatkowe od świadczeniobiorców. Tymczasem wiele z tych dokumentów jest niepotrzebnie złożona, gdyż potwierdzają one tę samą sytuację, która została przez nich wskazana w poprzednim roku. Jeśli nic się u świadczeniobiorcy nie zmieniło, czyli np. nadal chce by rozliczać go wspólnie ze współmałżonkiem – taki sam wybór jak w roku poprzednim – to nie ma potrzeby składania nowego oświadczenia, ubiegłoroczne nadal obowiązuje.

Nowe oświadczenie składamy tylko, gdy chcemy odwołać poprzednie lub dokonać zmiany – przypomina Kowalska-Matis.

O czym warto pamiętać

Zasady ogólne dotyczące wniosków i oświadczeń podatnika:

• Podatnik jest obowiązany wycofać lub zmienić złożone uprzednio oświadczenie lub wniosek, jeżeli uległy zmianie okoliczności mające wpływ na obliczenie zaliczki,
• Jeżeli podatnik zmieni uprzednio złożone oświadczenie lub wniosek, to nie będzie zobowiązany do wycofania poprzednio złożonych wniosków lub oświadczeń,
• Wniosek lub oświadczenie późniejsze uchyla wniosek lub oświadczenie wcześniejsze.

Oświadczenia i wnioski podatkowych do ZUS:

• EPD-16 - Oświadczenie o zamiarze opodatkowania dochodów łącznie z małżonkiem.
• EPD-17 - Wniosek o obliczanie i pobieranie w ciągu roku wyższej zaliczki na podatek dochodowy.
• EPD-18 - Wniosek o pobieranie zaliczki na podatek dochodowy z pomniejszeniem/ bez pomniejszania o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.
• EPD-19 - Wniosek/wycofanie wniosku o niesporządzanie rocznego obliczenia podatku.
• EPD-20 - Oświadczenie/wycofanie oświadczenia o stosowaniu pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą 1/24, 1/36 kwoty zmniejszającej podatek.
• EPD-21 - Wniosek/wycofanie wniosku o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodu do 30 000 zł.
• EPP (Wniosek EPP) - Oświadczenie dla celów podatkowych w związku z potrąceniami ze świadczenia małżonka na zaspokojenie potrzeb rodziny.