Na koniec roku skoryguj odpisy na ZFŚS

Przeczytaj także: Podatki: lepsza karta przedpłacona niż bon towarowy

Podstawą naliczania odpisu na ZFŚS jest przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba osób zatrudnionych w Twojej firmie, skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych, obejmująca:

• pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony i określony na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej umowy o pracę w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy (po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy),
• pracowników przebywających na urlopach wychowawczych,
• osoby, z którymi pracodawca zawarł umowę o wykonywanie pracy nakładczej,
• osoby zatrudnione na podstawie umowy agencyjnej, wykonujące pracę nieprzerwanie co najmniej przez 30 dni.

Przy obliczaniu przeciętnej liczby zatrudnionych w danym roku obrachunkowym dodajesz przeciętne liczby zatrudnionych w poszczególnych miesiącach i sumę dzielisz przez 12.

Korekta przeciętnej liczby zatrudnionych wiąże się z koniecznością dokonania korekty na koniec roku równowartości odpisu przekazanej w tym roku na rachunek bankowy ZFŚS.
W ewidencji księgowej korekta odpisu podstawowego na ZFŚS spowoduje zwiększenie lub zmniejszenie kosztów podstawowej działalności operacyjnej w korespondencji z kontem służącym do ewidencji ZFŚS oraz korektę środków zgromadzonych na wyodrębnionym rachunku bankowym ZFŚS.

Ewidencja księgowa:

1. Korekta powodująca zwiększenie odpisu podstawowego na ZFŚS:

a) zwiększenie kosztów podstawowej działalności operacyjnej

• Wn konto "Koszty według rodzajów" (w analityce: Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia),
• Ma konto "ZFŚS",

b) przelew środków na rachunek bankowy ZFŚS

• Wn konto "Rachunek bankowy ZFŚS",
• Ma konto "Rachunek bieżący".

2. Korekta powodująca zmniejszenie odpisu podstawowego na ZFŚS:

a) zmniejszenie kosztów podstawowej działalności operacyjnej

• Wn konto "ZFŚS",
• Ma konto "Koszty według rodzajów" (w analityce: Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia),

b) przelew środków z rachunku bankowego ZFŚS na rachunek bieżący firmy

• Wn konto "Rachunek bieżący",
• Ma konto "Rachunek bankowy ZFŚS".

„Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że właściwie interpretuje się przepisy, poprawnie rozlicza finanse firmy, bezbłędnie prowadzi ewidencję księgową.