Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2021

Przeczytaj także: Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2020

Skala podatkowa - czyli zasady i stawki podatku stosowane do większości przychodów, które uzyskują podatnicy pozostaje na tym samym poziomie, co w roku ubiegłym. Stawki podatku będą wynosić 17% i 32%, zaś próg przejścia na wyższy podatek to nadal 85,5 tys. zł.

Bez zmian pozostaje, w stosunku do roku ubiegłego, kwota wolna od podatku, wynosząca 8 tys. zł. Do tak wysokiej kwoty wolnej mają jednakże prawo jedynie ci, którzy nie zarobią więcej, niż jej wartość. Dla większej części społeczeństwa (o dochodach pomiędzy 13tys. zł a 85,5 tys. zł) kwota wolna wynosi nadal ok. 3 tys. zł., a zarabiający rocznie ponad 127 tys. zł są jej pozbawieni.

Nie ma zmian w zakresie wyboru dostępnych form opodatkowania. Dochody z firmy nadal można opodatkować skalą podatkową, podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym bądź kartą podatkową. W ryczałcie jednakże nastąpiło istotne przetasowanie niektórych stawek podatku jak też poszerzono krąg podmiotów uprawnionych do tej formy opodatkowania. Przychody z prywatnego najmu mogą natomiast być opodatkowane skalą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5% (z tym że tutaj dla przychodów powyżej 100.000 zł stawka podatku rośnie do 12,5%). W pozostałym zakresie fakultatywnych metod opodatkowania w zasadzie nie ma (poza niektórymi dochodami osiąganymi przez nierezydentów).

Ustawodawca wskazał także inne limity. Są to m.in.: ważne dla pracujących na etacie zryczałtowane koszty uzyskania przychodów (pozostające na niezmienionym, niskim poziomie od wielu lat), ważne dla przedsiębiorców w zakresie zaprowadzenia ksiąg rachunkowych, opodatkowania ryczałtem. Najważniejsze zostały opisane poniżej.

Skala podatkowa na 2021 rok
ponad	do	podatek wynosi
-	85 528	17%
85 528		14.539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł
Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Roczna kwota zmniejszająca podatek: 1 360 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8 000 zł 1 360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł 525 zł 12 gr - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł 525 zł 12 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł gdy podstawa opodatkowania przekracza 127 000 zł, kwota zmniejszająca podatek nie przysługuje.

Podatek liniowy

Stawka podatku liniowego w 2021 r. wynosić będzie 19 % od uzyskanego dochodu. Prawo do stosowania tej formy opodatkowania mają podatnicy uzyskujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej (dochodów opodatkowanych w ten sposób nie łączy się z dochodami z innych źródeł).

Ważne limity w 2021 roku
Limit na 2021 r.	Limit w euro	Kwota w złotych
Wielkość przychodów za rok 2020 uprawniająca do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym*	2.000 000	9.030.600
Wielkość przychodów za rok 2020 pozwalająca na kwartalne rozliczenie ryczałtu*	200 000	903.060
Kwota przychodów za rok 2020 zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych*	2 000 000	9.030.600
Limit przychodu wraz z podatkiem należnym, do wysokości którego podatnik jest małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych*	2 000 000	9.031.000
Limit wysokości odpisów w ramach amortyzacji jednorazowej środków trwałych*	50 000	226.000
Limit wysokości odpisów w ramach amortyzacji jednorazowej fabrycznie nowych środków trwałych środków trwałych*	-	100.000
Limit wartości początkowej składnika majątku, którego nie trzeba uznawać za środek trwały/ wartość niematerialną i prawną bądź amortyzować w czasie	-	10.000
* według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na dzień 1 października 2020 r. (1 euro = 4,5153 zł)

Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy w 2021 roku
Z jednego stosunku pracy	Miesięcznie	250 zł
	Rocznie	3 000 zł
Z kilku stosunków pracy	Nie może przekroczyć rocznie	4 500 zł
Z jednego stosunku pracy dla dojeżdżających	Miesięcznie	300 zł
	Rocznie	3 600 zł
Z kilku stosunków pracy dla dojeżdżających	Nie może przekroczyć rocznie	5 400 zł
50% koszty uzyskania przychodu dla twórców i artystów	Nie może przekroczyć rocznie	85 528 zł

Stawki ryczałtu ewidencjonowanego w 2021 r.

W 2021 r. stawki ryczałtu ewidencjonowanego wynoszą:

• 17%
• 15%
• 12,5%
• 10%
• 8,5%
• 5,5%
• 3%
• 2%