Zasiłek chorobowy w rozliczeniu rocznym PIT-37/PIT-36 2015

Przeczytaj także: Będzie trudniej o zwrot nadpłaty podatku z Holandii

Otóż jeżeli zasiłek taki wypłaca bezpośrednio ZUS, wystawi on ubezpieczonemu PIT-11A, który to następnie sam podatnik z reguły rozlicza na formularzu PIT-37 w ramach innych źródeł przychodów (tak jak zostało to wyżej opisane).

Jeżeli jednak zasiłek taki wypłaca płatnik (czyli zakład pracy w postaci zleceniodawcy) sposób postępowania nie jest już taki prosty. A to dlatego, że zakład pracy w stosunku do tak wypłacanego zasiłku nie występuje w roli płatnika. To z kolei oznacza, że nie jest on uprawniony do obliczania, potrącania i przekazywania z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy do urzędu skarbowego.

Opisane przychody uzyskiwane bez pośrednictwa płatnika ujmowane są przez zleceniodawcę na formularzu PIT-8C w części D (pola od 24 do 30). Zleceniodawca wpisuje tutaj rodzaj przychodu uzyskanego przez podatnika (a więc np. wypłacone zasiłki z tytułu ubezpieczenia chorobowego) oraz wartość tego przychodu.

Sam podatnik rozlicza je natomiast obowiązkowo na deklaracji PIT-36 w ramach innych źródeł (część D.1., pola 85 i 87) - ten formularz jest bowiem właściwy dla rozliczenia dochodów, które uzyskano bez pośrednictwa płatnika. A ponieważ wypłacający taki zasiłek zleceniodawca nie pobrał od niego zaliczki na podatek, w rocznym PIT ta nie zostanie wykazana. To z kolei może wiązać się z wystąpieniem podatku do zapłaty w rocznym PIT.

Zleceniobiorca (podatnik), który w danym roku uzyskiwał od zleceniodawcy zarówno przychody (czyli wynagrodzenie) z tytułu zawartych umów zlecenia jak i zasiłki z ubezpieczenia chorobowego, otrzyma dwie informacje podatkowe:

• PIT-11 - na której to zleceniodawca wykaże wypłacone wynagrodzenie (wraz z odliczeniami) oraz
• PIT-8C - na której zleceniodawca wykaże wartość wypłaconego zasiłku chorobowego.