Poradnik PIT-37: Rozliczenie ulgi na dzieci gdy brakuje podatku

Przeczytaj także: Rozliczenie roczne gdy etat, podatek liniowy i małoletnie dziecko

Są oni jednak uprawnieni do ulgi prorodzinnej na czworo dzieci, którą rozlicza się w załączniku PIT/O. Załącznik ten w przypadku e-Deklaracji PIT-37 dodaje się poprzez wskazanie liczby jego sztuk w odpowiednim polu tego formularza zeznania podstawowego (część L. pole 142).

Niezbędne dane identyfikacyjne podatników zostaną do niego przeniesione automatycznie (nie trzeba ich drugi raz wpisywać).

Ulga prorodzinna jest odliczeniem od podatku, które wykazuje się na drugiej stronie tego formularza w części C. Wypełnianie e-Deklaracji PIT/O należy tutaj rozpocząć od wskazania liczby dzieci uprawniających do odliczenia w polu 40. W naszym przypadku jest to czwórka pociech.

Powyższe spowoduje dodanie odpowiedniej ilości pól w części E. formularza w celu podania danych dzieci oraz okresu, za które przysługuje odliczenie.

Należy tutaj wpisać co najmniej PESEL dziecka (a gdy to go nie posiada, jego imię, nazwisko i datę urodzenia) oraz wskazać okres, za który ulga przysługuje poszczególnym podatnikom. Wyliczenia jej wartości formularz dokona samodzielnie. Warto przy tym dodać, że rodzice ulgę tę dzielą pomiędzy siebie wg własnego uznania. My w przykładzie podzieliliśmy ją w ten sposób, że ulga na dwoje pierwszych dzieci zostanie „przypisana” Panu Piotrowi, zaś na pozostałą dwójkę Pani Annie. Jest to jednak tylko przykład - „kombinacja” jej rozliczenia jest dowolna (w tym także w rozbiciu na poszczególne miesiące).

Formularz dokona nadto odpowiedniego przeniesienia wartości przysługującego odliczenia do części C. załącznika PIT/O.

jak i zeznania PIT-37 (część F). Uwzględni ją także przy obliczaniu podatku należnego.

Jak nietrudno zauważyć podatek należny wynosi w tym przypadku 0 zł, w związku z czym wartość wpłaconych zaliczek na podatek w trakcie roku (w kwocie 3 696 zł) zostanie małżonkom w całości zwrócona (stanowią one nadpłatę, którą organ podatkowy zwraca w terminie 3 miesięcy licząc od daty złożenia zeznania podatkowego).

Zapłacony podatek w przypadku Państwa Kowalskich pozwolił na rozliczenie ulgi prorodzinnej w kwocie 3 700,20 zł. Przysługujący limit ulgi w tym przypadku to natomiast 6 924,12 zł. Jak odzyskać powstałą różnicę?

Kwotę takiego dodatkowego zwrotu rozlicza się w części H formularza PIT-37. Również tutaj duża część obliczeń dokonuje się automatycznie.

Dzięki tej uldze małżonkowie otrzymają zwrot w wysokości prawie 6 920 zł.