Poradnik PIT-36 i PIT/ZG dla dochodów z Holandii z ulgą abolicyjną
2016-02-26 13:03
Przeczytaj także: Ulga abolicyjna w PIT za 2021 r.
Metoda odliczenia proporcjonalnego polega na tym, że dochody zagraniczne podlegają opodatkowaniu również w Polsce. Wskutek czego należy je doliczyć do dochodów krajowych i podatek policzyć od ich sumy. Odliczyć natomiast można tutaj zapłacony za granicą podatek. Możliwe jest także skorzystanie z ulgi abolicyjnej, która w efekcie doprowadza do tego, że obliczony podatek będzie wynosił tyle samo, jak przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.Założenia
W okresie styczeń - maj 2015 r. Pan Piotr pracował w Polsce na umowę o pracę. Z tego tytułu otrzymał od pracodawcy PIT-11, w którym wykazane zostały następujące wartości:
Przychód: 21 000 zł
Koszty uzyskania przychodu: 556,25 zł
Dochód: 20 443,75 zł
Zaliczka na podatek: 1 525 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne: 2 879,10 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1 404,36 zł
W miesiącach lipiec, sierpień, wrzesień, październik, listopad Pan Piotr pracował w Holandii. Jego wynagrodzenie z tego tytułu wynosiło za: lipiec - 3 074,40 euro, sierpień - 3 074,40 euro, wrzesień - 3 072 euro, październik - 3 074,40 euro listopad - 3 072 euro. Płatne ono było 5-tego dnia następnego miesiąca. Pracodawca z tego tytułu pobierał zaliczkę na podatek w równej wysokości 250 euro za każdy miesiąc.
Zanim przejdziemy do wypełnienia PIT-a rocznego, musimy dokonać stosownych przeliczeń wartości wyrażonych w euro na złotówki. Warto też pamiętać, że pracując za granicą pracownik ma prawo odliczyć od przychodu 30% diety zagranicznej za każdy dzień przebywania za granicą w stosunku pracy.
Odliczenie 30% diety przysługuje jedynie podatnikom przebywającym czasowo za granicą i uzyskującym przychody jedynie ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy.
Przydatne formularze:
Deklaracja PIT-36
- lipiec: 31 dni x 50 euro x 30%= 465 euro
- sierpień: 31 dni x 50 euro x 30% = 465 euro
- wrzesień: 30 dni x 50 euro x 30% = 450 euro
- październik: 31 dni x 50 euro x 30% = 465 euro
- listopad: 30 dni x 50 euro x 30% = 450 euro
Wykazany w rocznym PIT przychód, pomniejszony o przysługujące odliczenia, wyniesie zatem:
- lipiec: 3 074,40 euro - 465 euro = 2 609,40 euro
- sierpień: 3 074,40 euro - 465 euro = 2 609,40 euro
- wrzesień: 3 072 euro -450 euro = 2 622 euro
- październik: 3 074,40 euro - 465 euro = 2 609,40 euro
- listopad: 3 072 euro -450 euro = 2 622 euro
Kolejnym krokiem jest przeliczenie wartości wyrażonych w euro na złote polskie.
Dla uproszczenia w powyższym przykładzie przyjmiemy jeden kurs, na poziomie 4,20 zł. W związku z powyższym przychód Pana Piotra wyniesie:
- lipiec: 2 609,40 euro x 4,20 zł/euro = 10 959,48 zł
- sierpień: 2 609,40 euro x 4,20 zł/euro = 10 959,48 zł
- wrzesień: 2 622 euro x 4,20 zł/euro = 11 012,40 zł
- październik: 2 609,40 euro x 4,20 zł/euro = 10 959,48 zł
- listopad: 2 622 euro x 4,20 zł/euro = 11 012,40 zł
Razem przychód, wykazany w PIT/ZG w związku z tym wyniesie: 54 903,24 zł.
Przeliczmy też podatek zapłacony za granicą (obowiązuje tutaj ta sama zasada przeliczeń co przy wynagrodzeniu): 250 euro x 5 m-cy x 4,20 zł/euro = 5 250 zł.
Warto też dodać, że pracownikowi pracującemu za granicą na umowę o pracę przysługują krajowe zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Załóżmy, że Pan Piotr mieszkał w tej samej miejscowości, w której znajdował się jego zakład pracy. W związku z tym przy ustalaniu dochodu może uwzględnić w każdym miesiącu koszty w wysokości 111,25 zł, czyli w sumie (5 miesięcy) 556,25 zł.
Dochód uzyskany za granicą wyniesie w związku z tym: 54 903,24 zł - 556,25 zł = 54 346,99 zł.
fot. mat. prasowe
Wypełnienie PIT-36 zaczynamy od danych identyfikacyjnych
Rozpoczynając wypełnianie zeznania rocznego warto wskazać w pierwszej kolejności dane identyfikacyjne podatnika, urząd skarbowy do którego formularz jest kierowany oraz sposób wybranego rozliczenia.
Należy go ująć w kolumnie „c” załącznika PIT/ZG. W kolumnie „d” natomiast wykazaniu podlega zapłacony za granicą podatek, a więc kwota 5 250 zł.
Nie można też zapomnieć o wskazaniu państwa (w polu 6 tego formularza), z którego dochody zostały uzyskane.
fot. mat. prasowe
Dochody z Holandii w PIT/ZG
Dochody z Holandii należy ująć w załączniku PIT/ZG. Formularz ten dołącza się do zeznania PIT-36.
fot. mat. prasowe
Załącznikid do zeznania e-Deklaracji PIT-36
Dodawanie załączników do e-Deklaracji PIT-36 następuje poprzez wskazanie ich liczby w odpowiednich polach tego formularza.
Wartość zagranicznego przychodu oraz kosztów jego uzyskania winna przy tym trafić do przychodów (w naszym przypadku ze stosunku pracy) na drugiej stronie formularza PIT-36 (pola 43 - 45).
fot. mat. prasowe
Dochody z Holandii w PIT-36
Dochody z pracy w Holandii wykazuje się w części D formularza PIT-36, jako że podlegają one opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce.
Podatek zapłacony za granicą powinien natomiast trafić do pola 187 formularza PIT-36.
fot. mat. prasowe
Podatek zapłacony za granicą
Wartość podatku zapłaconego za granicą, w przypadku stosowania do dochodów metody odliczenia proporcjonalnego, podlega wykazaniu w PIT-36.
Korzystając z programu komputerowego tudzież e-Deklaracji PIT-36, stosowne obliczenia należnego podatku dokonają się automatycznie.
Będzie trudniej o zwrot nadpłaty podatku z Holandii
oprac. : Krzysztof Skrzypek / eGospodarka.pl
Przeczytaj także
Skomentuj artykuł Opcja dostępna dla zalogowanych użytkowników - ZALOGUJ SIĘ / ZAREJESTRUJ SIĘ
Komentarze (11)
-
-
Natalinkaw-aw / 2017-04-25 22:47:36
Bardzo proszę o rozpisanie skąd wzięła się kwota 1622,09 przy obliczeniu podatku przy metodzie wyłączenia z progresją, bo za nic ta kwota mi nie chce wyjść a bardzo mi zależy na tym aby się tego dowiedzieć. Ta informacja jest przy obliczeniu kwoty potrzebnej w celu ustalenia ulgi abolicyjnej. Jeśli to możliwe proszę o szybką odpowiedź. Będę bardzo wdzięczna. [ odpowiedz ] [ cytuj ]
-
-
jblaszczyk / 2018-02-26 15:55:34
A co w przypadku jeśli wypłaty są co tydzień?
Każdą wypłatę trzeba przeliczyć po kursie z dnia poprzedzającego? I którą kwotę? Brutto? netto? Wypłaty obejmowały także odliczenia np. za mieszkanie lub doliczenia np. za wożenie pracowników do pracy swoim pojazdem. [ odpowiedz ] [ cytuj ] -
Kk3366 / 2019-01-28 02:02:29
Witam mam pytanie, jeśli pracowałam od 17 lipca do 3listopada to mam to zaokrąglić do pełnych miesięcy przy obliczeniu podatku uzyskanego za granicą? W przykładzie wyżej, osoba ma przepracowane 5 pełnych miesięcy. A jak będzie w moim przypadku? Z góry dziękuję za odpowiedź [ odpowiedz ] [ cytuj ]
-
Konto usunięte / 2019-03-19 15:51:20
W roku 2018 byłem zatrudniony na umowie o pracę przez cały rok i z tego tutułu pobierałem wynagrodzenie. Od września 2018 przebywam w USA i tu również jestem zatrudniony (nie jest to delegacja z pracy w Polsce) i pobieram wynagrodzenie. Czy w takiej sytuacji przysługuja mi diety, które mogę odliczyć od przychodu? [ odpowiedz ] [ cytuj ]
-
![Reklama w internecie, telewizji i w radio w XII 2024 [© Freepik]](https://s3.egospodarka.pl/grafika2/reklama-internetowa/Reklama-w-internecie-telewizji-i-w-radio-w-XII-2024-264581-50x33crop.jpg "Reklama w internecie, telewizji i w radio w XII 2024 [© Freepik]")
Reklama w internecie, telewizji i w radio w XII 2024
