Poradnik PIT-36: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.

Przeczytaj także: Poradnik PIT-37: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.

Teraz możemy przejść do wypełnienia części D.1 i D.2 formularza PIT-36, czyli wypełnienia informacji o przychodach, kosztach uzyskania przychodu, dochodach oraz zaliczkach na podatek dochodowy podatników. Ponieważ w zeznaniu jako pierwszy został wskazany Pan Jan, informacje o jego dochodach zostaną wykazane jako pierwsze, w części D.1., zaś Pani Marty w części D.2. Kolejność ta zostanie zachowana także na dalszych etapach wypełniania zeznania podatkowego.

Sumowania poszczególnych wartości dokonują się automatycznie.

Kolejnym etapem jest wskazanie odliczeń od dochodu. Pierwszym z nich są składki na ubezpieczenie społeczne. Wykazujemy je w części E zeznania PIT-36.

Kolejne odliczenia Państwo Kowalscy wykazują w załączniku PIT/O. Przypomnijmy, że w rozpatrywanym przykładzie jest to ulga rehabilitacyjna, darowizny dla OPP, ulga na krew oraz ulga internetowa. Ulgi te należy wykazać na stronie 1 załącznika PIT/O w części B. Sumowania wartości dokonają się automatycznie.

Ponieważ Państwo Kowalscy odliczają przekazane darowizny, w załączniku PIT/O w części D. powinni podać dane obdarowanych instytucji wraz z wartością przekazanych darowizn.

Aby dodać pola dla kolejnej obdarowanej organizacji, należy kliknąć pod częścią D formularza przycisk „Dodaj informację o obdarowanym i darowiźnie”.

Dokonane odliczenia od dochodu, a wykazane w załączniku PIT/O, zostaną automatycznie przeniesione do części F. zeznania podatkowego PIT-36 (pola 159 i 160). Odpowiednie działania arytmetyczne zmierzające do ustalenia dochodu po odliczeniach także dokonają się automatycznie.

Nastąpi również automatyczne obliczenie podstawy opodatkowania jak i naliczenie podatku w części H. formularza PIT-36.

Państwo Kowalscy nie mieli żadnych doliczeń do podatku. W związku z czym kolejnym etapem wypełnienia rocznego zeznania podatkowego jest wskazanie wartości odliczeń od podatku. W naszym przypadku są to składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz ulga prorodzinna.

Przypomnijmy, że Pan Jan składki te płacił z dwóch tytułów, tj. umowy o pracę oraz pozarolniczej działalności gospodarczej. W sumie jego odliczenie z tego tytułu wynosi: 3 450,72 zł + 2 879,45 zł = 6 330,17 zł.
Pani Marta składki te płaciła (za pośrednictwem płatnika) tylko z umowy o pracę. Wyniosły one 2 568,00 zł. Takie też wartości należy przenieść do pól 190 i 191 (część I.) formularza PIT-36.

Odliczenie z tytułu ulgi prorodzinnej wykazuje się na stronie drugiej załącznika PIT/O (część C. pola 40, 41 i 42). Ponieważ małżonkowie rozliczają się wspólnie, nie ma większego znaczenia, czy i w jakiej części odliczenie to zostanie pomiędzy nich podzielone, jako że podatek i tak jest tutaj obliczany na imiona i nazwiska obojga. Trzeba jednak pamiętać, aby w części E. tego załącznika (pojawi się ona po wskazaniu liczby dzieci uprawniających do ulgi w części C., w polu 40) podać jednocześnie dane dzieci, w stosunku do których z ulgi się korzysta, za jaki okres ulga przysługuje i ile ona wynosi. Na tej podstawie formularz przeniesie odpowiednie wartości do części C.


Wartości odliczenia z tytułu ulgi prorodzinnej zostaną przeniesione do zeznania PIT-36. Automatycznie zostanie też ustalona wartość należnego podatku dochodowego za dany rok.

Kolejnym krokiem jest ustalenie podatku do dopłaty bądź zwrotu. W tym celu w części L. w polu 209 należy podać sumę wpłaconych przez podatników oraz pobranych przez płatników zaliczek na podatek dochodowy. Zakładamy, że Pan Kowalski terminowo wpłacał zaliczki z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, zaś Pani Kowalska z tytułu przychodów z najmu, w związku z czym łącznie w ciągu roku przekazali oni do fiskusa (razem z zaliczką z wynagrodzenia za pracę, potrąconą przez płatnika) kwotę 15 215 zł. I taką wartość wskażemy w opisanym wyżej polu. Kwota do zapłaty/zwrotu zostanie wyliczona automatycznie.

W naszym przypadku, z uwagi na dokonane odliczenia, Państwo Kowalscy mogą liczyć na zwrot podatku w kwocie 6 460 zł.

Kolejnym krokiem jest powiadomienie urzędu skarbowego o wartości należnych zaliczek na podatek dochodowy. Nasi podatnicy byli bowiem obowiązani do samonaliczania i wpłacania takich zaliczek z niektórych tytułów. W efekcie muszą powiadomić o tym organ podatkowy aby ten mógł sprawdzić, czy wpłaty podatków były prawidłowe, tudzież skorygować powstałe nieprawidłowości.
Pan Jan zaliczki takie wpłacał z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Pani Marta natomiast wpłacała zaliczki z tytułu uzyskiwanych przychodów z najmu. Kwoty tych zaliczek należy wykazać odpowiednio w części O.1. - Pan Jan i części O.2. - Pani Marta.

Z uwagi na to, że podatek mimo dokonanych odliczeń wystąpił (w wysokości 8 755 zł), Państwo Kowalscy mogą przekazać 1% jego wartości na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Służy temu część R. zeznania PIT-36, w której to należy wskazać co najmniej nr KRS wybranej organizacji oraz wnioskowaną kwotę do przekazania. W części S. formularza można też dobrowolnie podać cel szczegółowy, na który organizacja winna wykorzystać otrzymaną kwotę oraz wyrazić zgodę na przekazanie jej danych osobowych podatników. Nadto znajduje się tutaj miejsce do zawarcia informacji dodatkowych dla urzędu skarbowego.


W ten sposób dotarliśmy do końca wypełnienia e-Deklaracji PIT-36 się kończy. Tak przygotowany komplet deklaracji można następnie wydrukować, podpisać i przekazać do urzędu skarbowego w formie papierowej, bądź też wysłać go elektronicznie, co jest dużo wygodniejsze. Sposób wysyłki e-Deklaracji został opisany w artykule: Jak wysłać e-Deklaracje do urzędu skarbowego.