Poradnik PIT-36: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.

Przeczytaj także: Poradnik PIT-37: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.

Darmowym narzędziem, przy pomocy którego można sporządzić elektroniczne zeznanie podatkowego są m.in. e-Deklaracje przygotowane przez Ministerstwo Finansów, a udostępnione także w naszym zbiorze wzorów formularzy. Wśród nich znajduje się m.in. e-Deklaracja PIT-36. Dostępne są tutaj także niezbędne załączniki, niemniej osoba, która zamierza wypełnić zeznanie elektroniczne nie powinna ich pobierać. Wystarczający jest bowiem tutaj jeden plik z zeznaniem podstawowym. Załączniki dodadzą się automatycznie.

Jak wygląda wypełnienie deklaracji PIT-36 w praktyce? Przedstawmy to na przykładzie.

Załóżmy że Państwo Kowalscy rozliczają się za 2015 rok wspólnie. Pan Jan Kowalski uzyskiwał dochody z pracy oraz prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową. Pani Marta Kowalska uzyskiwała dochody z pracy oraz prywatnego najmu nieruchomości (również opodatkowanych skalą podatkową). Pan Jan korzysta także z odliczenia ulgi internetowej (pierwszy rok odliczenia) w wysokości 600 zł oraz przekazanych darowizn na cele charytatywne w wysokości 2 000 zł. Pani Marta natomiast jest honorowym dawcą krwi, z tytułu czego może odliczyć 340 zł. Nadto małżonkowie posiadają troje dzieci uprawniających do pełnego skorzystania z ulgi prorodzinnej. Jedno z ich dzieci jest przy tym niepełnosprawne. Wydatki związane z tą niepełnosprawnością, a rozliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej w 2015 r. wyniosły 8 500 zł, z czego 3 000 zł wynika z dowodów wystawionych na Panią Martę, zaś 5 500 zł z dowodów wystawionych na Pana Jana (wydatki inne aniżeli leki).

Z otrzymanych od pracodawców informacji PIT-11 wynikają następujące wartości dochodów:
Pan Jan
Przychód: 51 600,00 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1 668,72 zł
Dochód: 49 931,28 zł
Zaliczka na podatek: 4 260 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne: 7 074,36 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3 450,72 zł

Pani Marta
Przychód: 38 400,00
Koszty uzyskania przychodu: 1 335,00
Dochód: 36 665,00 zł
Zaliczka na podatek: 3 156 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne: 5 264,64 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2 568,00 zł.

Pozostałe źródła dochodów
Pan Jan - pozarolnicza działalność gospodarcza:
Przychody: 95 000 zł
Koszty uzyskania przychodu (z uwzględnieniem różnicy remanentowej): 42 500 zł
Dochód: 52 500 zł
Zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegające odliczeniu: 2 879,45 zł

Należne (i wpłacone) zaliczki na podatek za poszczególne miesiące: 6 195 zł, w tym

• Styczeń: 111 zł
• Luty: 570 zł
• Marzec: 659 zł
• Kwiecień: 1 199 zł
• Maj: 120 zł
• Czerwiec: 299 zł
• Lipiec: 210 zł
• Sierpień: 479 zł
• Wrzesień: 29 zł
• Październik: 660 zł
• Listopad: 1 379 zł
• Grudzień: 480 zł.

Pani Marta- prywatny najem:
Przychody: 18 000 zł
Koszty uzyskania przychodu: 6 000 zł
Dochód: 12 000 zł
Zaliczka na podatek dochodowy: 1 604, w tym:

• zaliczka za miesiące styczeń - marzec: 0 zł
• zaliczka za kwiecień: 164 zł
• zaliczka za miesiące maj - grudzień: 180 zł każdy

Małżonkowie wszystkie dochody rozliczają na zeznaniu PIT-36. Do zeznania tego należy obowiązkowo dołączyć formularz PIT/B z uwagi na działalność gospodarczą prowadzoną przez Pana Jana. Ulgi, z których małżonkowie korzystają, są natomiast wykazywane w PIT/O, skąd trafiają następnie do zeznania rocznego. Państwo Kowalscy w celu wypełnienia kompletu formularzy składających się na zeznanie podatkowe powinni pobrać jedną e-Deklarację oznaczoną symbolem PIT-36.

Po wypełnieniu jego pierwszej strony, a więc tyczącej się danych adresowych oraz sposobu rozliczenia (w naszym przypadku w polu 6 należy zaznaczyć kwadrat nr 2), czy wskazania właściwego dla rozliczeń urzędu skarbowego, warto przejść na koniec formularza, aby dodać wymagane załączniki.

W PIT-36 jest to strona 6, część T. W naszym przypadku w polach 328 i 332 należy wpisać cyfrę „1”, co spowoduje dodanie po jednym z załączników PIT/B oraz PIT/O.

Kolejnym krokiem będzie wypełnienie załącznika PIT/B z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej przez Pana Kowalskiego. Tutaj należy podać NIP podatnika, określić przedmiot prowadzonej działalności oraz wskazać wartość uzyskanych przychodów i kosztów podatkowych. Nasz podatnik prowadzi działalność gospodarczą na własne imię i nazwisko. Wskutek powyższego wypełnia część B.1. w zakresie przychodów z działalności.

Aplikacja dokona automatycznego przeniesienia wartości przychodów, kosztów i dochodu z firmy na koniec formularza oraz do zeznania rocznego PIT-36 (strona 2, część D.1.)