Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2016

Przeczytaj także: Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2015

Od większości dochodów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych podatek płaci się wg tzw. progresywnej skali podatkowej. Ta od kilku lat pozostaje na niezmienionym poziomie. Nic nie wskazuje na to, iż miałaby się ona zmienić również na rok 2016.

To samo tyczy się kwoty wolnej od podatku. Niemniej ta w trakcie 2016 r. będzie musiała ulec zwiększeniu, co będzie skutkiem wyroku Trybunału Konstytucyjnego w tym zakresie. Ten uznał bowiem, że podatków nie powinni płacić podatnicy, którzy zarabiają poniżej minimum egzystencji. Dopiero dochód przekraczający tę wartość może być opodatkowany. Trybunał dał jednocześnie czas na dostosowanie przepisów o kwocie wolnej do końca listopada 2016 r. W efekcie w ciągu roku należy oczekiwać zmian w tym zakresie, które będą jak najbardziej korzystne dla podatników. Kwota wolna od podatku powinna bowiem wzrosnąć o co najmniej kilka tysięcy złotych, wskutek czego więcej pieniędzy zostanie w kieszeni podatników.

Zmian nie będzie w zakresie wyboru dostępnych form opodatkowania. Przypomnijmy, że dochody z firmy można opodatkować skalą podatkową, podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym bądź kartą podatkową. Przychody z prywatnego najmu natomiast skalą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym. W pozostałym zakresie fakultatywnych metod opodatkowania w zasadzie nie ma (poza niektórymi dochodami osiąganymi przez nierezydentów).

Ustawodawca wskazał także inne limity. Są to m.in.: ważne dla pracujących na etacie zryczałtowane koszty uzyskania przychodów (pozostające na niezmienionym, niskim poziomie od wielu lat), ważne dla przedsiębiorców w zakresie zaprowadzenia ksiąg rachunkowych, opodatkowania ryczałtem. Najważniejsze zostały opisane poniżej.

Skala podatkowa na 2016 rok
ponad	do	podatek wynosi
-	85 528	18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr
85 528		14 839 zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł
Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku: 3 091 zł. Roczna kwota zmniejszająca podatek: 556 zł 02 gr Miesięczna kwota zmniejszająca podatek: 46 zł 33 gr

Podatek liniowy

Stawka podatku liniowego w 2016 r. wynosić będzie 19 % od uzyskanego dochodu. Prawo do stosowania tej formy opodatkowania mają podatnicy uzyskujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej (dochodów opodatkowanych w ten sposób nie łączy się z dochodami z innych źródeł).

Ważne limity w 2016 roku
Limit na 2016 r.	Limit w euro	Kwota w złotych
Wielkość przychodów za rok 2015 uprawniająca do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym*	150 000	636 555
Wielkość przychodów za rok 2015 pozwalająca na kwartalne rozliczenie ryczałtu*	25 000	106 092,50
Kwota przychodów za rok 2015 zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych*	1 200 000	5 092 440
Limit przychodu wraz z podatkiem należnym, do wysokości którego podatnik jest małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych*	1 200 000	5 092 440
Limit wysokości odpisów w ramach amortyzacji jednorazowej środków trwałych*	50 000	212 185
* według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na dzień 1 października 2015 r. (1 euro = 4,2437 zł)

Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy w 2016 roku
Z jednego stosunku pracy	Miesięcznie	111 zł 25 gr
	Rocznie	1 335 zł
Z kilku stosunków pracy	Nie może przekroczyć rocznie	2 002 zł 05 gr
Z jednego stosunku pracy dla dojeżdżających	Miesięcznie	139 zł 06 gr
	Rocznie	1 668 zł 72 gr
Z kilku stosunków pracy dla dojeżdżających	Nie może przekroczyć rocznie	2 502 zł 56 gr