Witam,
Zlozylem deklaracje - korekty zwiazane odliczaniem VAT od paliwa ( w zwiazku
z dyrektywa UE co do samochodów cieżarowych z kratka i otrzymalem zwrot
nadplaconego VAT-u za 2004 rok.Oczywiscie wpisalem to jako dochod w miesiacu
otrzymania zwrotu.
Po ok 0,5 roku otrzymalem jeszcze dodatkowo ( cyt tytul przelewu)
OPROCENTOWANIE W WYS. ODSETEK ZA ZWLOKĘ Z PODATKU VATZA OK RES 05-12/2004R..
Czy te odsetki rowniez powinienem potraktowac jako dochod?
Dziekuje i pozdrawiam
Arti

do góry

On Fri, 26 Jun 2009, Arti wrote:

> Witam,
> Zlozylem deklaracje - korekty zwiazane odliczaniem VAT od paliwa ( w zwiazku
> z dyrektywa UE co do samochodów cieżarowych z kratka i otrzymalem zwrot
> nadplaconego VAT-u za 2004 rok.Oczywiscie wpisalem to jako dochod w miesiacu
> otrzymania zwrotu.

Zaraz, powoli.
Od kiedy zwrot nadpłaconego podatku jest przychodem do opodatkowania???

Na mój rozum podwyższenie podstawy opodatkowania powinno powstać w ten
sposób, że powinien zostać obniżony *koszt* podatkowy - znaczy że
wartość VAT (jak rozumiem) została wliczona do kosztów i o tyle ten
koszt jest zaniżony.

> Po ok 0,5 roku otrzymalem jeszcze dodatkowo ( cyt tytul przelewu)
> OPROCENTOWANIE W WYS. ODSETEK ZA ZWLOKĘ Z PODATKU VATZA OK RES 05-12/2004R..
> Czy te odsetki rowniez powinienem potraktowac jako dochod?

IMVHO nie, ale jednocześnie trzeba (o ile wyżej się nie mylę, i jest
jak myślę, czyli ten VAT został niesłusznie zaliczony w KUP zamiast
iść do odliczenia) będzie zapłacić odsetki od podatku dochodowego,
zaniżonego wskutek zawyżonego KUP.
Czyli korekta (obniżenie) KUP w deklaracji za 2004 rok, co skutkuje
podwyższeniem dochodowego za 2004 i koniecznością dopłacenia
podatku (za 2004, czyli z odsetkami).

Zakładając, że zaliczenie VAT w KUP to ok. 1/5 wartości, tyle zwrotu
trzeba będzie oddać w postaci dochodowego - tak z kwoty jak i z
odsetek.

pzdr, Gotfryd

do góry

Gotfryd Smolik news wrote:

> Zakładając, że zaliczenie VAT w KUP to ok. 1/5 wartości, tyle zwrotu
> trzeba będzie oddać w postaci dochodowego - tak z kwoty jak i z
> odsetek.

Tylko skąd wogóle odsetki, skoro zwrot jest w trybie korekty deklaracji?
Jeśli Arti zlożył normalną korektę, to nie powinny pojawić się odsetki.
Ciekawe czy złożył też korektę PIT.

do góry

Chodzi mi o : Zgodnie z orzeczeniem Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości
(sygn. C-414/07), który uznał polskie przepisy za niezgodne z prawem
wspólnotowym złożyłem wniosek o zwrot nadpłaconego podatku VAT za
paliwo.Zgodnie z wieloma publikacjami można ten zwrot zaliczyc do przychodu
w momencie otrzymania go aby nie dokonywać comiesiecznych korekt PIT-5 , czy
rozliczenia rocznego.
Tutaj
http://www.pb.pl/Default2.aspx?ArticleID=645EF74A-14
65-4D09-A1FA-81EFC4E1FF05
Moje pytanie brzmi czy odsetki tez można /trzeba wliczyc do takiego
uproszczonego rozliczenia tego przychodu.
A

do góry

Arti wrote:
> Chodzi mi o : Zgodnie z orzeczeniem Europejskiego Trybunału
> Sprawiedliwości (sygn. C-414/07), który uznał polskie przepisy za
> niezgodne z prawem wspólnotowym złożyłem wniosek o zwrot nadpłaconego
> podatku VAT za paliwo.Zgodnie z wieloma publikacjami można ten zwrot
> zaliczyc do przychodu w momencie otrzymania go aby nie dokonywać
> comiesiecznych korekt PIT-5 , czy rozliczenia rocznego.

A jakiś konkretny przepis na to był wydany?
Przecież nie oddali Ci na mocy artykułu z gazety
nawet jeśli to byl Puls Biznesu :-)


> Moje pytanie brzmi czy odsetki tez można /trzeba wliczyc do takiego
> uproszczonego rozliczenia tego przychodu.

Pewnie jak od każdego innego przychodu.

do góry

Użytkownik "Arti" <a...@i...pl> napisał w wiadomości
news:h230ce$1452$1@news2.ipartners.pl...
> Witam,
> Zlozylem deklaracje - korekty zwiazane odliczaniem VAT od paliwa ( w
> zwiazku z dyrektywa UE co do samochodów cieżarowych z kratka i otrzymalem
> zwrot nadplaconego VAT-u za 2004 rok.Oczywiscie wpisalem to jako dochod w
> miesiacu otrzymania zwrotu.

Jako przychód raczej ;)
A tu pismo MF z 12 stycznia br.:


W związku z pojawiającymi się wątpliwościami dotyczącymi skutków w podatku
dochodowym wyroku Trybunału Sprawiedliwości Wspólnot Europejskich z dnia 22
grudnia 2008 r. w sprawie C-414/07 Magoora, Ministerstwo Finansów uprzejmie
informuje, że podatnicy, którzy w związku z tym wyrokiem dokonają odliczenia
podatku od towarów i usług poprzez dokonanie korekty rozliczenia w tym
podatku, nie są obowiązani do korygowania kosztów uzyskania przychodów w
podatku dochodowym. Kwota zwrotu lub obniżenia podatku w części uprzednio
zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów będzie stanowiła przychód w
podatku dochodowym w momencie otrzymania zwrotu. Wynika to wprost z art. 14
ust. 2 pkt 7d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 12
ust. 1 pkt 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z
którymi w przypadku obniżenia lub zwrotu podatku od towarów i usług zgodnie
z odrębnymi przepisami, naliczony podatek od towarów i usług stanowi
przychód w tej części, w której podatek uprzednio został zaliczony do
kosztów uzyskania przychodów.



> Po ok 0,5 roku otrzymalem jeszcze dodatkowo ( cyt tytul przelewu)
> OPROCENTOWANIE W WYS. ODSETEK ZA ZWLOKĘ Z PODATKU VATZA OK RES
> 05-12/2004R..
> Czy te odsetki rowniez powinienem potraktowac jako dochod?



Nie - ani przychód ani dochód ;)

Art. 21. 1. Wolne od podatku dochodowego są:

111) oprocentowanie otrzymane w związku ze zwrotem nadpłaconych zobowiązań
podatkowych i innych należności budżetowych, a także oprocentowanie zwrotu
różnicy podatku od towarów i usług, w rozumieniu odrębnych przepisów





pozdr,

m.w.

do góry

my way wrote:

> A tu pismo MF z 12 stycznia br.:

A całość jaką ma sygnaturkę?
Bo ja zaparkowałem sobie pisemko
PT3/812/4/15//CZE/09/185 i ono jest z 13 lutego br
adresowane wprawdzie do urzedów
i tam ani słowa o takim sposobie rozliczen

do góry

"cef" <c...@i...pl> napisał

> Tylko skąd wogóle odsetki, skoro zwrot jest w trybie korekty deklaracji?
> Jeśli Arti zlożył normalną korektę, to nie powinny pojawić się odsetki.

A dlaczego nie?
W dużym skrócie - przez kilka lat US trzymał nienalażną mu kasę na swoim
koncie. Nienależną, ale wpłaconą nie z winy wpłacającego, tylko błędnych
przepisów prawa podatkowego. Skoro US trzymał, a mu się nie należało i
dobrze o tym wiedział (a jak nie wiedział, to nieznajomość prawa szkodzi
;-), to z takiego tytułu przysługują podatnikowi odsetki. Dokładnie tak samo
działa to w drugą stronę. Nie zapłacisz na czas podatku, to bulisz za to
odsetki :)

> Ciekawe czy złożył też korektę PIT.

Nie ma potrzeby (MF tego nie wymaga).
A zwrócona nadpłata VAT traktowana jest jako bieżący przychód.

E.

do góry

Użytkownik "cef" <c...@i...pl> napisał

> A jakiś konkretny przepis na to był wydany?

Dyrektywa UE :)
Tak się składa, że w tym akurat wypadku stety/niestety ma moc nadrzędną w
stosunku do tego, co sobie lokalnie powymyślają nasze urzędasy z bożej
łaski.

E.

do góry

Użytkownik "cef" <c...@i...pl> napisał w wiadomości
news:h2a4j3$r6o$1@atlantis.news.neostrada.pl...
> my way wrote:
>
>> A tu pismo MF z 12 stycznia br.:
>
> A całość jaką ma sygnaturkę?
> Bo ja zaparkowałem sobie pisemko
> PT3/812/4/15//CZE/09/185 i ono jest z 13 lutego br
> adresowane wprawdzie do urzedów
> i tam ani słowa o takim sposobie rozliczen

http://www.mofnet.gov.pl/dokument.php?const=4&dzial=
609&id=156494

pozdr,

m.w.

do góry