Sprawa wygląda nastrępująco:
Kontrahent wystawił fakturę w lutym, faktura kopia i oryginał zostały
przyjęte przez kupującego, kopia została podpisana i odesłana do sprzedawcy.
Towar nigdy nie został dostarczony. Kupujący faktury nie ujął w ewidencji w
lutym, faktura trafiła do księgowości w ...........lipcu.
Sprzedający miał z tytułu sprzdaży przychód w lutym , no i musiał zapłacić
VAT. W lipcu przysłyła korekte na ten towar ale u kupującego nie ma śladu po
transakcji. Co robić ?
Z góry dziękuję!!

do góry

Użytkownik "jaPITole" <h...@t...pl> napisał w wiadomości
news:bgntng$22i$1@atlantis.news.tpi.pl...
> Sprawa wygląda nastrępująco:
> Kontrahent wystawił fakturę w lutym, faktura kopia i oryginał zostały
> przyjęte przez kupującego, kopia została podpisana i odesłana do sprzedawcy.
> Towar nigdy nie został dostarczony. Kupujący faktury nie ujął w ewidencji w
> lutym, faktura trafiła do księgowości w ...........lipcu.

Ponieważ nie było przyjęcia towarów podatek VAT naliczony w tej fakturze i tak
nie podlegał odliczeniu a więc faktury nie można było ująć w rejestrze VAT.
Dla podatku dochodowego towary wymienione w tej fakturze nie są kosztem.

> Sprzedający miał z tytułu sprzdaży przychód w lutym , no i musiał zapłacić
> VAT. W lipcu przysłyła korekte na ten towar ale u kupującego nie ma śladu po
> transakcji. Co robić ?

Na fakturze zrobić adnotację, że towar nie został dostarczony, chyba że masz
udokumentowany w inny sposób brak tej dostawy.
Korektę spiąć razem z fakturą i nigdzie jej nie ujmować ale zachować do kontroli.
Nie musisz korygwać podatku VAT, bo nie odliczałeś VATu z faktury.

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW
z dnia 22 marca 2002 r.
w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz
o podatku akcyzowym.
(Dz. U. Nr 27, poz. 268)
[ ]
§ 42.
[ ]
4. Nabywca otrzymujący fakturę korygującą:
1) jest uprawniony do podwyższenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za
miesiąc, w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie jej w rozliczeniu spowoduje
zwiększenie podatku naliczonego,
2) jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za
miesiąc, w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie jej w rozliczeniu spowoduje
obniżenie podatku naliczonego.
5. Przepisu ust. 4 pkt 2 nie stosuje się w przypadku, gdy podatnik nie rozliczył
podatku określonego w fakturze, której korekta dotyczy.
[ ]

> Z góry dziękuję!!
Proszę.

Ryszard

do góry