Witam,

Mam mały problem z zaliczeniem vatu w kup.
Ponieważ mam sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną to część vatu z kosztów
rozliczam na zasadzie proporcji.
Działalność rozpocząłem w ubiegłym roku.
Wyliczyłem szacunkowo proporcję i tak rozliczyłem vat.
Tego nieodliczonego nie wrzuciłem w kup (nie wiem czy prawidłowo).
Teraz po zakończonym roku mogę wyliczyć właściwą proporcję i odpowiednio
skorygować vat za 2007 - tak zrobię (w kwietniu bo rozliczam się
kwartalnie).
Czy wtedy (kwieceń 2008) mogę wrzucić ten nieodliczony vat w kup, czy
powinenem zrobić to wcześniej? A może wcale nie mogę go zaliczyć do kosztów?
Sam już nie wiem.
Może coś podpowiecie.

Pozdrawiam,
Marek.

do góry

On Thu, 14 Feb 2008, marjek wrote:

> Witam,
>
> Mam mały problem z zaliczeniem vatu w kup.
> Ponieważ mam sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną to część vatu z kosztów
> rozliczam na zasadzie proporcji.
> Działalność rozpocząłem w ubiegłym roku.
> Wyliczyłem szacunkowo proporcję i tak rozliczyłem vat.

Moment, moment.
Rozumiem że ten szacunek *uzgadniałeś* z USem?

Profilaktycznie:
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-o
d-towarow-i-uslug-1_2_343.html
...artykuł 90 ustęp 8.

Zacytuję:
+++
8. Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym nie osišgnęli obrotu,
o którym mowa w ust. 3, lub u których obrót ten w poprzednim roku
podatkowym był niższy niż 30.000 zł, do obliczenia kwoty podatku
naliczonego podlegajšcej odliczeniu od kwoty podatku należnego
przyjmujš proporcję wyliczonš szacunkowo, według prognozy uzgodnionej
z naczelnikiem urzędu skarbowego, w formie protokołu.

9. Przepis ust. 8 stosuje się również, gdy podatnik uzna, że w odniesieniu
do niego kwota obrotu, o której mowa w tym przepisie, byłaby
niereprezentatywna.
---
> Tego nieodliczonego nie wrzuciłem w kup (nie wiem czy prawidłowo).

To jest "pytanie Maddy" (nie dla Maddy, tylko jej): a jaka kara grozi
za późniejsze uznanie jakiegoś wydatku za koszt, jeśli w momencie
jego poniesienia spełniał on wymogi dla KUP?

> Teraz po zakończonym roku mogę wyliczyć właściwą proporcję i odpowiednio
> skorygować vat za 2007 - tak zrobię (w kwietniu bo rozliczam się kwartalnie).
> Czy wtedy (kwieceń 2008) mogę wrzucić ten nieodliczony vat w kup,

IMO nie, bo koszty trzeba przypisać do właściwego roku!!
Kolejna ustawa tu:
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-d
ochodowym-od-osob-fizycznych-1_2_31.html

Nie widzę przeszkód, żeby dopisać je do KPiR za 2007 rok....

pzdr, Gotfryd

do góry

Gotfryd Smolik news napisał(a):
> On Thu, 14 Feb 2008, marjek wrote:
>
>> Wyliczyłem szacunkowo proporcję i tak rozliczyłem vat.
>
> Moment, moment.
> Rozumiem że ten szacunek *uzgadniałeś* z USem?

Tak, oczywiście. Proporcja uzgodniona, protokół spisany.


> Nie widzę przeszkód, żeby dopisać je do KPiR za 2007 rok....

Ehh, najchętniej to bym to zostawił tak jak jest. Muszę to zaliczać w kup?

M.

do góry

> Ehh, najchętniej to bym to zostawił tak jak jest. Muszę to zaliczać w kup?
>
> M.

Nie musisz - możesz.
Co do kosztów - masz wybór. Jesli chcesz koniecznie płacić wyższy niż nalezny
podatek - twoja sprawa. Posiadasz dokument - fakturę - została
zaewidencjonowana .Co do ew. przychodów - wyboru nie ma .

Pzdr- Kriss

--
Wysłano z serwisu OnetNiusy: http://niusy.onet.pl

do góry

k...@p...onet.pl napisał(a):
>> Ehh, najchętniej to bym to zostawił tak jak jest. Muszę to zaliczać w kup?
>>
>> M.
>
> Nie musisz - możesz.
> Co do kosztów - masz wybór. Jesli chcesz koniecznie płacić wyższy niż nalezny
> podatek - twoja sprawa. Posiadasz dokument - fakturę - została
> zaewidencjonowana .Co do ew. przychodów - wyboru nie ma .

Pozwolę sobie jeszcze powrócić do tematu - może ktoś rozlicza się taką
metodą i coś jednak podpowie z własnego doświadczenia.
Czy ten vat nieodliczony (wynikający z ustalonej proporcji) należy
zaliczać w kup co miesiąc, czy w miesiącu w którym składam deklarację
vat (a składam co kwartał), czy może po zakończonym roku - po dokonaniu
korekty zgodnie z art. 91 ustawy vatowskiej?
Ustawa o pdof nic nie mówi na temat terminów.
Najbardziej to ten koniec roku by mi pasował, ale czy mogę tak zrobić?
Marek.

do góry

Gotfryd Smolik news napisał(a):
> On Thu, 14 Feb 2008, marjek wrote:
>> Teraz po zakończonym roku mogę wyliczyć właściwą proporcję i
>> odpowiednio skorygować vat za 2007 - tak zrobię (w kwietniu bo
>> rozliczam się kwartalnie).
>> Czy wtedy (kwieceń 2008) mogę wrzucić ten nieodliczony vat w kup,
>
> IMO nie, bo koszty trzeba przypisać do właściwego roku!!
> Kolejna ustawa tu:
> http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-d
ochodowym-od-osob-fizycznych-1_2_31.html
>
>
> Nie widzę przeszkód, żeby dopisać je do KPiR za 2007 rok....

Datarłem do 2 pism, które opisują taki problem (Pismo z dnia 2 czerwca
2006 r. Pierwszy Urząd Skarbowy w Gdyni I-2/423-0002/06 Skutki rocznej
korekty VAT oraz Pismo z dnia 18 kwietnia 2006 r. Pierwszy Urząd
Skarbowy w Tarnowie PD 1-4/423-2/06/GŁ Skutki rocznej korekty VAT).
Otóż wynika z nich, że "Deklarację VAT za styczeń składa się do dnia 25
lutego, a zatem korekty VAT dokonuje się w lutym, tj. w deklaracji
składanej w lutym. Deklarację CIT składa się natomiast do dnia 20
następnego miesiąca, a zatem korekta VAT dokonana w lutym powinna być
wykazana w deklaracji CIT za miesiąc luty składanej w marcu. Jeżeli
podatnik dokonuje korekty odliczonego podatku od towarów i usług w
deklaracji VAT składanej w lutym, to przychody i koszty podatkowe
wynikające z korekty powinien wykazać w deklaracji CIT-2 za miesiąc luty
składanej do 20 marca.".

Więc wychodzi na to, że:
- każdy zakup związany ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną należy
wpisać do kpir w cenie netto+vat niepodlegający odliczeniu (zgodnie z
proporcją)
- po zakończonym roku w deklaracji VAT-7 dokonać korekty (do 25 lutego
gdy rozliczmy się miesięcznie, do 25 kwietnia jak kwartalnie) i w dacie
złożenia deklaracji wpisać do kpir skorygowany vat jako koszt (lub
przychód - zależy co wyszło) zaliczając go do roku bieżącego.

Jeśli się mylę - korygujcie.
Jak nie - niech zostaje w googlach dla potomności ;)

Pozdrawiam,
Marek.

do góry

marjek napisał(a):
> Datarłem do 2 pism, które opisują taki problem (...)

To żeby nie było za łatwo jeszcze kolejne 2 grosze do tematu:
"W komentarzach do ustaw podatkowych można jednak spotkać się ze
stanowiskiem, że w tym wypadku ma zastosowanie art. 15 ust. 4 ustawy o
VAT i że koszt z tytułu VAT, który pojawia się na skutek korekty
rocznej, powinien obciążać koszty tego roku, którego korekta dotyczy
(tak "Komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych" pod
red. Włodzimierza Nykiela i Adama Mariańskiego, ODDK, Gdańsk 2007, str.
205, oraz "Podatek dochodowy od osób prawnych. Rok 2007" pod red.
Janusza Marciniuka, C.H. Beck, Warszawa 2007, str. 560)."

do góry