Mam fakturę na zakup : słodycze (poczęstunek dla kontrahentów),
kwota netto 20 + podatek Vat 4,40. Odliczam ten Vat i naliczam czy
nie, wystawiam f-rę wewnętrzną czy nie? Co do KPiR a co do rej.
zakupu i sprzedaży?

--
Wysłano z serwisu Usenet na stronach PomocPrawna.INFO
-> http://usenet.pomocprawna.info

do góry

Użytkownik "aga" <k...@p...fm> napisał w wiadomości
news:cdqgd6$f1v$1@fargo.cgs.pl...
> Mam fakturę na zakup : słodycze (poczęstunek dla kontrahentów),
> kwota netto 20 + podatek Vat 4,40. Odliczam ten Vat i naliczam czy
> nie, wystawiam f-rę wewnętrzną czy nie? Co do KPiR a co do rej.
> zakupu i sprzedaży?

do rejestru VAt zakupów i do rejestru vat spredaży jako faktura wewnetrzna.
fizycznie wypisujesz fakture wewnetrzna gdzie piszesz reprezentacja (reprez.
i reklama 0,25% przychodu) oraz netto + vat...

w KPIR wpisujesz kwotą brutto 24,40zł
sprawdzasz czy nie przekroczyłas tego 0,25%, bo wtedy nie jest kosztem

L.

do góry

Użytkownik "L." <h...@i...pl> napisał w wiadomości
news:cdqk86$ju9$1@atlantis.news.tpi.pl...
>
> Użytkownik "aga" <k...@p...fm> napisał w wiadomości
> news:cdqgd6$f1v$1@fargo.cgs.pl...
> > Mam fakturę na zakup : słodycze (poczęstunek dla kontrahentów),
> > kwota netto 20 + podatek Vat 4,40. Odliczam ten Vat i naliczam czy
> > nie, wystawiam f-rę wewnętrzną czy nie? Co do KPiR a co do rej.
> > zakupu i sprzedaży?
>
> do rejestru VAt zakupów i do rejestru vat spredaży jako faktura
wewnetrzna.
> fizycznie wypisujesz fakture wewnetrzna gdzie piszesz reprezentacja
(reprez.
> i reklama 0,25% przychodu) oraz netto + vat...
>
> w KPIR wpisujesz kwotą brutto 24,40zł
> sprawdzasz czy nie przekroczyłas tego 0,25%, bo wtedy nie jest kosztem


Wklejam komentarz z Rzepy 22.07.2004
(bo za chwilę przejdzie do płatnych)

"W nowej ustawie o VAT nie ma już pojęcia wydanie towarów
na cele reprezentacji i reklamy. Opodatkowane jest jednak
nieodpłatne przekazanie towarów należących do przedsiębiorstwa
podatnika na cele inne niż związane z tym przedsiębiorstwem.
Ustawa rozumie przez takie przekazanie w szczególności
wydanie lub zużycie towarów na cele osobiste podatnika,
jego pracowników, udziałowców i innych osób wskazanych
w art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT. Ponadto opodatkowaniu
podlegają także wszelkie inne nieodpłatne wydania towarów
- w tym na cele reprezentacji i reklamy (art. 7 ust. 2 pkt 2).
Zgodnie z literalnym brzmieniem przepisów podatek należy
naliczyć tylko wtedy, gdy wydanie lub zużycie dotyczy towarów,
co do których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia
podatku naliczonego. Wątpliwości może budzić w szczególności
zapis, że opodatkowaniu podlegają jedynie nieodpłatne przekazania
towarów na cele inne niż związane z działalnością przedsiębiorstwa.
Można bowiem przyjąć tezę, że wydanie towarów na cele
reprezentacji i reklamy jest zawsze związane z prowadzonym
przedsiębiorstwem, gdyż ma na celu reklamę oraz budowanie
dobrej marki tego przedsiębiorstwa. Taka interpretacja powodowałaby jednak,
że art. 7 ust. 3 ustawy byłby w zasadzie bezprzedmiotowy. Przepis jest
niestety
niejasny i to może w praktyce przysporzyć kłopotów.

Nie ma natomiast żadnej wątpliwości, że zużycie towarów na cele
reprezentacji i reklamy w przypadku gdy beneficjentem jest kontrahent
podatnika
- osoba trzecia niebędąca pracownikiem, udziałowcem ani inną osobą
związaną
z podatnikiem, która została określona w art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy - nie
stanowi
czynności opodatkowanej. "Zużycie" nie ma definicji ustawowej,
więc należałoby przyjąć potoczne znaczenie tego słowa.

Jaka jest różnica między słowami wydanie i zużycie? Z wydaniem
mamy do czynienia wtedy, gdy towar przekazywany jest osobie
trzeciej w celu umożliwienia jej jego swobodnego wykorzystania.
Dla odmiany zużycie ma miejsce wtedy, gdy w wyniku używania
towaru następuje jego wyczerpanie lub utrata właściwości, przez co
towar ten nie nadaje się do dalszego użytku. Różnicę tę można
zilustrować następującym przykładem.

Pozostawienie do dyspozycji gościom wody mineralnej w butelkach,
w sytuacji kiedy mogą oni tą wodą dowolnie dysponować, np. wynieść
po spotkaniu z firmy, jest wydaniem na cele reprezentacji i zgodnie
z ustawą o VAT podlega opodatkowaniu.

Natomiast zaparzenie kawy i podanie filiżanki tej kawy gościowi jest
zużyciem towaru na cele reprezentacji (porcja kawy została zużyta
w procesie zaparzania) i taki poczęstunek zgodnie z literalnym
brzmieniem przepisów nie powinien podlegać VAT.

Można przyjąć tezę, że wydanie towarów na cele reprezentacji i reklamy
jest zawsze związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, gdyż ma na
celu reklamę oraz budowanie dobrej marki tego przedsiębiorstwa.

Oprac. ANNA GRABOWSKA
RP 22.07.2004 Dobra Firma"

do góry