Witam!

Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty. Proszę Was bardzo o podpowiedź.

DG jednoosobowa, zw. z VAT, KPiR. Opłacam za siebie składki ZUS (społeczną,
zdrowotną i fundusz pracy).

Składkę społeczną oraz fundusz pracy wliczam do KUP w KPiR co miesiąc, w
m-cu ich rzeczywistego zapłacenia. Tym samym odliczam ją od dochodu
(narastająco od początku roku podatkowego).
Składki zdrowotnej nie ujmuję w KPiR, lecz co miesiąc odliczam ją od podatku
(narastająco od początku roku podatkowego).

I teraz moje pytanie dotyczące wypełniania PIT-36.

Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam składki
jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję łączne
roczne sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy pozostawiam
je puste?

Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc, to w PIT-36 nie wpisuję już
ich, bo to spowodowałoby jakby były dwukrotnie odliczone. Czy dobrze gdybam?

do góry

W dniu 18-01-2014 15:13, cac pisze:
> Witam!
>
> Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty. Proszę Was bardzo o podpowiedź.
>
> DG jednoosobowa, zw. z VAT, KPiR. Opłacam za siebie składki ZUS
> (społeczną, zdrowotną i fundusz pracy).
>
> Składkę społeczną oraz fundusz pracy wliczam do KUP w KPiR co miesiąc, w
> m-cu ich rzeczywistego zapłacenia. Tym samym odliczam ją od dochodu
> (narastająco od początku roku podatkowego).
> Składki zdrowotnej nie ujmuję w KPiR, lecz co miesiąc odliczam ją od
> podatku (narastająco od początku roku podatkowego).
>
> I teraz moje pytanie dotyczące wypełniania PIT-36.
>
> Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam
> składki jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję
> łączne roczne sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy
> pozostawiam je puste?
>
> Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc, to w PIT-36 nie wpisuję
> już ich, bo to spowodowałoby jakby były dwukrotnie odliczone. Czy dobrze
> gdybam?

Społecznych nie wpisujesz, bo juz zostaly od dochodu odliczone i sa
ujete w kosztach dzialalnosci. Zdrowotne natomiast (te odliczalne)
wpisujesz w odpowiednim polu w PIT-36.

--
Adam

do góry

On Sat, 18 Jan 2014, cac wrote:

> Witam!
>
> Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty.

Dla relaksu ustawę o VAT przeczytaj ;)

> Proszę Was bardzo o podpowiedź.
>
> DG jednoosobowa, zw. z VAT, KPiR. Opłacam za siebie składki ZUS (społeczną,
> zdrowotną i fundusz pracy).
>
> Składkę społeczną oraz fundusz pracy wliczam do KUP w KPiR co miesiąc, w m-cu
> ich rzeczywistego zapłacenia. Tym samym odliczam ją od dochodu (narastająco
> od początku roku podatkowego).

No i to jest sedno "problemu" :)
Składki społeczne można po uważaniu zaliczyć w koszty *albo* odliczyć
od dochodu. Pisząc "tym samym" popełniasz nieścisłość - bo zaliczenie
w koszty nie jest "odliczeniem od dochodu".

Dla ustalenia uwagi:
- przychód: 10 000 zł
- koszty: 5000 zł
- zapłacone składki: 2000 zł

Wersja pierwsza:
- dochód: 10 000 - 5000 - 2000 = 3000
- odliczenie: 0 (zero)!

Wersja druga:
- dochód: 10 000 - 5000 = 5000
- odliczenie: 2000

W obu przypadkach *podstawa opodatkowania* (dochód minus odliczenia)
jest taka sama, ale dochód jest RÓŻNY.
A przepis pozwala na dowolność (dla składki społecznej, dla FP nie)

> Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam składki
> jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję łączne roczne
> sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy pozostawiam je
> puste?

Skoro zaliczyłeś w koszty, to nie można ich już odliczyć od dochodu.
Przepis:
http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,13,13,700,60
096,20140115,podstawa-obliczenia-i-wysokosc-podatku.
html
+++
Art. 26.
1. Podstawę obliczenia podatku, [...] po odliczeniu kwot:
[...]
13a. Wydatki na cele okreœlone w ust. 1 podlegajš odliczeniu od dochodu,
jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów [...]
---

> Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc,

Przecież piszesz, że NIE są odliczane!
Są zaliczane w koszty.
Wtedy nie wolno już ich odliczać.
A to że wynik odejmowania od odejmowania jest przemienny, nie zmieni
faktu, że "dochód" to wynik pierwszego odejmowania (przychód minus
koszty) a nie obu.

pzdr, Gotfryd

do góry

Drogi Gotfrydzie!

>> Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty.
> Dla relaksu ustawę o VAT przeczytaj ;)

dla relaksu wole na łyżwy pójść :)

> Składki społeczne można po uważaniu zaliczyć w koszty *albo* odliczyć
> od dochodu. Pisząc "tym samym" popełniasz nieścisłość - bo zaliczenie
> w koszty nie jest "odliczeniem od dochodu" (...)

Wszystko rozumiem, niejasno może się wyraziłem - przepraszam. Oczywiście
doczytałem już i pojmuję to, zgadzam się ze wszystkim co napisałeś odnośnie
ub. społecznego.

Ale mi chodzi głównie o temat składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Stosuję wyliczanie należnej zaliczki miesięcznej na podatek dochodowy przy
prowadzeniu KPiR zgodnie z algorytmem:
1. Przychód narastająco od początku roku - koszty narastająco od początku
roku = dochód narastająco od początku roku.
2. Nie odliczam nic od dochodów, stąd dochód narastająco od początku roku
jest jednocześnie = Podstawą do opodatkowania narastająco od początku roku.
3. Podstawa do opodatkowania narastająco od początku x 18% - 556,02 zł
(kwota wolna od podatku) = Podatek narastająco od początku.
4. Podatek narastająco od początku roku - suma zapłaconych składek na
ubezpieczenie zdrowotne (7,75% podstawy) również narastająco od początku
roku = Należny podatek narastająco od początku roku.
5. Należny podatek narastająco od początku roku - zaliczki zapłacone w
poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc. To wpłacam do US.

Przychodzi koniec roku, wypełniam PIT-36. Czy stosując powyższy algorytm
(odliczanie ub. zdrowotnego od podatku, pkt. 4) wpisuję w PIT-36 składki na
ubezpieczenie zdrowotne (7,75% ...) zsumowane narastająco za cały rok, czy
to pole pozostawiam puste w rocznym rozliczeniu???

pzdr, cac

do góry

W dniu 2014-01-18 22:03, cac pisze:

> Ale mi chodzi głównie o temat składek na ubezpieczenie zdrowotne.
>
> Stosuję wyliczanie należnej zaliczki miesięcznej na podatek dochodowy
> przy prowadzeniu KPiR zgodnie z algorytmem:
> 1. Przychód narastająco od początku roku - koszty narastająco od
> początku roku = dochód narastająco od początku roku.
> 2. Nie odliczam nic od dochodów, stąd dochód narastająco od początku
> roku jest jednocześnie = Podstawą do opodatkowania narastająco od
> początku roku.
> 3. Podstawa do opodatkowania narastająco od początku x 18% - 556,02 zł
> (kwota wolna od podatku) = Podatek narastająco od początku.
> 4. Podatek narastająco od początku roku - suma zapłaconych składek na
> ubezpieczenie zdrowotne (7,75% podstawy) również narastająco od początku
> roku = Należny podatek narastająco od początku roku.
> 5. Należny podatek narastająco od początku roku - zaliczki zapłacone w
> poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc. To wpłacam do US.
>
> Przychodzi koniec roku, wypełniam PIT-36. Czy stosując powyższy algorytm
> (odliczanie ub. zdrowotnego od podatku, pkt. 4) wpisuję w PIT-36 składki
> na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% ...) zsumowane narastająco za cały
> rok, czy to pole pozostawiam puste w rocznym rozliczeniu???
>
> pzdr, cac

Wpisujesz do PIT-36 sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych
w danym roku. Jeśli nie wpiszesz, to wyjdzie Tobie do zapłaty podatek
równy sumie składek na ubezpieczenie zdrowotne (przyjmując oczywiście,
że w PIT-36 ujęte są tylko przychody z DG bez żadnych innych odliczeń i
miałeś w ogóle dochód z DG). Jeśli wpiszesz te składki, to podatek
powinien wyjść na 0.
Składki zdrowotne odlicza się od podatku. W ciągu roku pomniejszasz
zaliczkę na podatek o zapłacone składki. Obliczanie podatku w PIT-36
jest tak skonstruowane, że trzeba wpisać te składki żeby wyszło dobrze.

do góry

>Składki zdrowotne odlicza się od podatku. W ciągu roku pomniejszasz
>zaliczkę na podatek o zapłacone składki. Obliczanie podatku w PIT-36 jest
>tak skonstruowane, że trzeba wpisać te składki żeby wyszło dobrze.

sprawa już oczywista, dzięki.

Jakaś mnie pomroczność obliczeniowa w weekend ogarnęła. Dzięki za info i
sorry za zamieszanie.

do góry