Witam,

Czy opisany ponizej sposob rozliczenia ubezpieczenia samochodu
osobowego, będącego środkiem trwałym, jest prawidłowy?

Samochod jest zarejstrowany na mnie, nie na firme (byl kupiony wczesniej).
Potem wciągnąłem go do EŚT - mam 1-os DG, VAT, KPiR.

Teraz, w kwietniu wykupię kolejne, rocznie OC i AC+W.
Oczywiscie ubezpieczyciel wypisze kwity - wg dowodu rej. - na mnie, nie na
firmę.

Czy całą zapłaconą sumkę (OC+AC+NW) moge sobie wpisac do KPiR
w kwietniu (jednorazowo), jako "wydatki inne"?

Czy musze spelnic jeszcze jakies inne wymogi formalne
(wygenerować jakieś glupie dowody wewn. czy cos takiego)?.

P.S.
W sumie zapłace ok. 2300 zł.
A z ciekawosci spytam - co bylo, gdybym musial zapklacic >3500,
tzn. powyzej tej kwoty (nie pamietam jej dokladnie) powyzej ktorej
zakup wlicza sie do srodkow trwalych? Oczywiscie wiem, ze ubezp.
nie byloby srodkiem trwalym, ale moze musialoby byc wpisywane do KPiR na
raty?

Dzieki,

latet

do góry

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (pdof) nakłada pewne
ograniczenia dotyczące zaliczania wydatków związanych z używaniem samochodu
osobowego dla celów prowadzonej działalności gospodarczej do kosztów
uzyskania przychodów.



Kluczowe są tutaj artykuły: 22.1, 22.8, 22a.1 i 23 ustawy pdof, które
zawierają następujące zapisy w interesującej nas kwestii:

"Art. 22.1. Kosztami uzyskania przychodów z poszczególnego źródła są
wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem
kosztów wymienionych w art. 23..."

"8. Kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych
oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane
wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23."

"Art. 22a.1. Amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące
własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym
zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania:

1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością,
2) maszyny, urządzenia i środki transportu,
3) inne przedmioty

- o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez
podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością
gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub
innej umowy o podobnym charakterze, zwane środkami trwałymi."

"Art. 23. 1. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów:

...

4) odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad
określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu
przewyższającej równowartość 10.000 EURO przeliczonej na złote według kursu
średniego EURO ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania
samochodu do używania,

46) poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z
zastrzeżeniem pkt. 36, z tytułu używania nie wprowadzonego do ewidencji
środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność
osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności
gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z
pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za
jeden kilometr przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez
właściwego ministra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu
podatnik jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, według
określonego wzoru,

47) składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej
ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość
10.000 EURO, przeliczona na złote według kursu sprzedaży walut obcych
ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia w
wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia".

Uwaga: w związku ze zmianą zasad opodatkowania stron umów leasingu od dnia
pierwszego października 2001r. do punktu 46 pojawiło się w ustawie
następujące zastrzeżenie

"Przepis ust. 1 pkt 46 nie dotyczy samochodów osobowych używanych na
podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1".

Dodatkowo, od pierwszego stycznia 2002r. kwotę ograniczenia, o którym mowa w
punkcie 4 i 47 podnosi się z 10.000 EURO do 20.000 EURO.



Zapisy te wydają się skomplikowane, ale ich sens można ująć następująco:

Jeśli samochód figuruje w firmowej ewidencji środków trwałych, do kosztów
uzyskania przychodów można zaliczyć wszelkie wydatki związane z jego
eksploatacją, z zachowaniem ograniczenia dotyczącego wysokości odpisów
amortyzacyjnych i składek na ubezpieczenia.

Przykład 1:

Samochód kosztował 100.000 zł, co stanowiło równowartość 25.000 EURO wg
kursu w dniu jego przekazania do użytkowania. Ustalona składka na
ubezpieczenie wyniosła 8.000 zł. W koszt uzyskania przychodu możemy zaliczyć
kwotę:

10000/25000 * 8000 zł = 3200 zł

Ale począwszy od pierwszego stycznia 2002 w koszt zaliczymy kwotę będącą
wynikiem działania:

20000/25000 * 8000 = 6400 zł.

Przykład 2:

Samochód kosztował 80.000 zł, co stanowiło równowartość 20.000 EURO wg kursu
w dniu jego przekazania do użytkowania. Ustalony wg tabeli miesięczny odpis
amortyzacyjny wynosi 1333 zł 33 gr. Do kosztów uzyskania przychodów możemy
zaliczyć kwotę:

10000/20000 * 1333,33 zł = 666,67 zł.

Począwszy od pierwszego stycznia 2002 w koszt zaliczymy całą kwotę:

Bowiem 20000/20000 = 1

Jeśli samochód nie figuruje w ewidencji środków trwałych, w koszty zalicza
się wszelkie prawidłowo udokumentowane, faktycznie poniesione wydatki
związane z jego eksploatacją, ale z jednym zasadniczym ograniczeniem - do
wysokości wynikającej z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu
pojazdu oraz stawki za jeden kilometr przebiegu, określonej w odrębnych
przepisach. Ilość kilometrów wynika z ewidencji przebiegu pojazdu,

Limit ten nie dotyczy od 01.10.2001r. rat opłat czynszu leasingowego, jeżeli
tylko umowa spełnia warunki przewidziane w ustawie. Wydatki związane z
ratami czynszu leasingowego poniesione przed tym dniem poddane są takim
samym ograniczeniom jak wszystkie inne. Warunki dotyczące umów leasingowych
szczegółowo omówione są w dziale poradnika dotyczącym leasingu.

Ewidencja przebiegu pojazdu

Ewidencja przebiegu pojazdu musi zawierać co najmniej następujące rubryki:

1) nazwisko i imię pracownika oraz adres zamieszkania pracownika
(właściciela) lub nazwa podmiotu gospodarczego (pieczątka)
2) numer rejestracyjny pojazdu i pojemność silnika
3) numer kolejny wpisu
4) data wyjazdu
5) opis trasy wyjazdu (skąd - dokąd)
6) cel wyjazdu
7) liczba faktycznie przejechanych kilometrów
8) stawka za 1 km przebiegu
9) wartość
10) podpis pracodawcy (w przypadku prowadzenia ewidencji przez pracownika)
11) uwagi.

Przykład 3:

Samochód nie figuruje w ewidencji środków trwałych. W styczniu 2001r.
przejechałeś i udokumentowałeś w ewidencji przebiegu 3200 kilometrów.
Samochód ma silnik o pojemności 1300 ccm. W styczniu 2001r. stawka za jeden
kilometr przebiegu pojazdu o pojemności silnika powyżej 900 ccm wynosiła
0,6860 zł. Wobec tego do kosztów uzyskania przychodu możemy zaliczyć kwotę
3200 * 0,6860 zł = 2195,20 zł, oczywiście jeśli posiadamy na tę kwotę
faktury i rachunki związane z eksploatacją pojazdu.

Samochód pracownika

Często zdarza się, że pracownik wykorzystuje swój własny samochód w celach
służbowych do jazd lokalnych. Przysługuje mu wtedy ryczałt, który pracodawca
zalicza do kosztów uzyskania, i który nie stanowi przychodu opodatkowanego
pracownika (ryczałt ten nie podlega również obowiązkowi ubezpieczenia z
tytułu ubezpieczeń społecznych).Ryczałt wypłaca się na podstawie umowy
cywilno-prawnej zawartej pomiędzy pracownikiem a pracodawcą. Maksymalna
ilość kilometrów, (którą ustala pracodawca) rozliczana co miesiąc jest
zależna od ilości mieszkańców miejscowości w której pracodawca ma siedzibę i
wynosi:

do 100.000 mieszkańców - 300 kilometrów,
od 100.000 - 500.000 mieszkańców - 500 kilometrów,
powyżej 500.000 mieszkańców - 700 kilometrów.

Przy jazdach zamiejscowych (delegacjach) ryczałt wylicza się przyjmując
faktycznie przejechaną liczbę kilometrów. Te kilometry nie zmniejszają
limitu wynikającego z wielkości miejscowości.

Każdy dzień nieobecności w pracy powoduje zmniejszenie powyższych limitów o
jedną dwudziestą drugą limitu/

do góry

Dzieki za wielki wyklad :-)
Na pewno skorzysta z niego wielu czytelnikow tej grupy.

Z tego co zrozumialem dla siebie, dla mojej sytuacji,
to tylko tyle, ze moge odliczyc cale ubezpieczenie,
bo moje auto kosztuje 20,000 zł i jest w EST.

Chcialbym sie jeszcze dowiedziec, czy moge to wpisac
do KPiR jednorazowo (bedzie to ~2200 zł).

Ciekawi mnie tez co z VAT-em.
Czy ubezpieczyciele moga wystawiac faktury VAT?
Akurat agent, z ktorego uslug chce skorzystac nie jest VAT-manem.
Ale gdyby byl, to...... jak by to bylo? Faktura bylaby na na mnie
(wlasciciela z dowodu rej.) czy na moja firemke?

Dzieki!

latet

do góry

Latet chwycił(a) pióro i napisał(a):
> Chcialbym sie jeszcze dowiedziec, czy moge to wpisac
> do KPiR jednorazowo (bedzie to ~2200 zł).

Krótko-tak

> Ciekawi mnie tez co z VAT-em.

Ano nic-nie ma go

> Czy ubezpieczyciele moga wystawiac faktury VAT?

Za polisę? Nie.

> Akurat agent, z ktorego uslug chce skorzystac nie jest VAT-manem.

Jego wybór -:)))

> Ale gdyby byl, to...... jak by to bylo? Faktura bylaby na na mnie
> (wlasciciela z dowodu rej.) czy na moja firemke?

Ano gdyby był czy nie był to faktury Ci nie wystawi,bo ubezpieczenie to
nie towar i nie usługa,więc nie podpada pod ustawę o Vat.

do góry

> > Chcialbym sie jeszcze dowiedziec, czy moge to wpisac
> > do KPiR jednorazowo (bedzie to ~2200 zł).
> Krótko-tak

Dzieki. Lubie krotko. :-)

Ale teraz prosilbym nieco dluzej.....
Wiem, ze jesli oplacam skladke 1-razowo, to moge 1-razowo w koszty,
a jesli na raty, to na raty.
Ale ja zaplace 1-razowo, wiec tu nie ma problemu.

Wciaz mi jednak rozne ksiegowe roznie mowią (a pytam wielu) jesli chodzi o
OC.
Czesc z nich uwaza, ze AC tak, ale OC nie, bo OC jest ubezpieczeniem
odpowiedzialnosci cywilnej (a wiec czlowieka), a ustawa pozwala uznac
za koszt uzyskania przychodu ubezpieczenia pojazdu, a nie czlowieka....

Co radzicie, starzy wyjadacze? ;-)
Wliczac w to OC, czy nie?

Dzieki,

latet

do góry

Latet chwycił(a) pióro i napisał(a):
> Wliczac w to OC, czy nie?

Jak ST to krótko-tak

--
Jacek

Niczyje życie, zdrowie ani mienie nie jest bezpieczne, gdy obraduje Parlament!!

do góry