Witam

Mam od wielu lat samochód "ciężarowy", czyli kombi z kratką, które służy
mi do wożenia różnego szmelcu do klientów. Samochód zarejestrowany jest
na 5 osób, dopuszczalna ładowność 563kg, wspomniana kratka i rodzaj
pojazdu: "ciężarowy", wprowadzony do ŚT i w pełni zamortyzowany.

Czy w świetle obowiązujących przepisów mogę odliczać VAT od paliwa i
eksploatacji przynajmniej w wysokości 50% (mam wstręt do prowadzenia
wszelkich dodatkowych ewidencji)?

Jeśli tak, to czy ktoś podpowie jak od strony technicznej powinno się
księgować takie wydatki? Przykład: kupujemy paliwo za 200 PLN netto,
czyli 246 PLN brutto. Mam kilka pomysłów księgowania (nie ukrywam, że
wynikających z posługiwania się programem Mała Księgowość Rz.):
1. Księgujemy do KPiR 223 PLN (100 PLN netto + 123 PLN brutto), do
ewidencji sprzedaży VAT 23 PLN (sprzedaż 100 PLN ze stawką 23%)
2. Księgujemy do KPiR 200 PLN (netto), do ewidencji sprzedaży VAT 23 PLN
(sprzedaż 100 PLN ze stawką 23%) - 23 PLN idzie "w kosmos".
3. Księgujemy do KPiR 100 PLN, do ewidencji sprzedaży VAT 23 PLN
(sprzedaż 100 PLN ze stawką 23%) - 123 PLN idzie "w kosmos".

Przyznam, że opcja 3 to taki krok w stronę likwidacji wątpliwości
urzędnika odnośnie zaliczania w koszty 100% wydatków na paliwo, podczas
gdy do VAT idzie tylko 50%, bo pojazd używany prywatnie. Przy okazji:
czy pojawiły się już jakieś urzędnicze dywagacje na ten temat?

--
Pozdrawiam
Maciek

do góry

W dniu 2014-06-11 23:09, Maciek pisze:
> Witam
>
> Mam od wielu lat samochód "ciężarowy", czyli kombi z kratką, które służy
> mi do wożenia różnego szmelcu do klientów. Samochód zarejestrowany jest
> na 5 osób, dopuszczalna ładowność 563kg, wspomniana kratka i rodzaj
> pojazdu: "ciężarowy", wprowadzony do ŚT i w pełni zamortyzowany.
>
> Czy w świetle obowiązujących przepisów mogę odliczać VAT od paliwa i
> eksploatacji przynajmniej w wysokości 50% (mam wstręt do prowadzenia
> wszelkich dodatkowych ewidencji)?
>
> Jeśli tak, to czy ktoś podpowie jak od strony technicznej powinno się
> księgować takie wydatki? Przykład: kupujemy paliwo za 200 PLN netto,
> czyli 246 PLN brutto. Mam kilka pomysłów księgowania (nie ukrywam, że
> wynikających z posługiwania się programem Mała Księgowość Rz.):
> 1. Księgujemy do KPiR 223 PLN (100 PLN netto + 123 PLN brutto), do
> ewidencji sprzedaży VAT 23 PLN (sprzedaż 100 PLN ze stawką 23%)
> 2. Księgujemy do KPiR 200 PLN (netto), do ewidencji sprzedaży VAT 23 PLN
> (sprzedaż 100 PLN ze stawką 23%) - 23 PLN idzie "w kosmos".
> 3. Księgujemy do KPiR 100 PLN, do ewidencji sprzedaży VAT 23 PLN
> (sprzedaż 100 PLN ze stawką 23%) - 123 PLN idzie "w kosmos".
>
> Przyznam, że opcja 3 to taki krok w stronę likwidacji wątpliwości
> urzędnika odnośnie zaliczania w koszty 100% wydatków na paliwo, podczas
> gdy do VAT idzie tylko 50%, bo pojazd używany prywatnie. Przy okazji:
> czy pojawiły się już jakieś urzędnicze dywagacje na ten temat?
>

Ponieważ nie mogę odliczyć VAT od paliwa (auto osobowe), a wydaje się,
że Twój VAT od paliwa = mój VAT od eksploatacji pojazdów, to głosuję na
opcję 1.
I tak też robię (z pomocą MK z RP).
Aktualna wersja pozwala na automatyczne wyliczenia, o ile sparametryzuje
się odpowiednio konto księgowe (czyli wpisujemy kwotę z faktury w
całości, a MK rozrzuca dobre kwoty do VAT i KPiR)

--
Pete

do góry

W dniu 2014-06-11 23:09, Maciek pisze:

> Jeśli tak, to czy ktoś podpowie jak od strony technicznej powinno się
> księgować takie wydatki? Przykład: kupujemy paliwo za 200 PLN netto,
> czyli 246 PLN brutto. Mam kilka pomysłów księgowania (nie ukrywam, że
> wynikających z posługiwania się programem Mała Księgowość Rz.):
> 1. Księgujemy do KPiR 223 PLN (100 PLN netto + 123 PLN brutto), do
> ewidencji sprzedaży VAT 23 PLN (sprzedaż 100 PLN ze stawką 23%)

Jak do ewidencji sprzedaży, to może powinieneś się postarać
rozwiązać problem akcyzy? :-)

Co to jest 100 netto i 123 brutto w KPIR?
A nie można normalnie rozliczyć?

Dokument: kwota zakupu 200 netto i VATu 46

-w ewidencji zakupu VAT 200zł netto - vat do odliczenia 23
-w KPIR - 223zł - (netto plus nieodliczalna część VAT)

do góry

W dniu 2014-06-13 21:43, cef pisze:
> W dniu 2014-06-11 23:09, Maciek pisze:
>
>> Jeśli tak, to czy ktoś podpowie jak od strony technicznej powinno się
>> księgować takie wydatki? Przykład: kupujemy paliwo za 200 PLN netto,
>> czyli 246 PLN brutto. Mam kilka pomysłów księgowania (nie ukrywam, że
>> wynikających z posługiwania się programem Mała Księgowość Rz.):
>> 1. Księgujemy do KPiR 223 PLN (100 PLN netto + 123 PLN brutto), do
>> ewidencji sprzedaży VAT 23 PLN (sprzedaż 100 PLN ze stawką 23%)
>
> Jak do ewidencji sprzedaży, to może powinieneś się postarać
> rozwiązać problem akcyzy? :-)
>
> Co to jest 100 netto i 123 brutto w KPIR?
> A nie można normalnie rozliczyć?
>
> Dokument: kwota zakupu 200 netto i VATu 46
>
> -w ewidencji zakupu VAT 200zł netto - vat do odliczenia 23

IMHO w VAT powinno być 100 netto. I tyleż samo na VAT-7

--
Pete

do góry

>> Dokument: kwota zakupu 200 netto i VATu 46
>>
>> -w ewidencji zakupu VAT 200zł netto - vat do odliczenia 23
>
> IMHO w VAT powinno być 100 netto. I tyleż samo na VAT-7

Dlaczego powinno być 100?

do góry

W dniu 2014-06-14 12:45, cef pisze:
>
>>> Dokument: kwota zakupu 200 netto i VATu 46
>>>
>>> -w ewidencji zakupu VAT 200zł netto - vat do odliczenia 23
>>
>> IMHO w VAT powinno być 100 netto. I tyleż samo na VAT-7
>
> Dlaczego powinno być 100?
>

Ponieważ odliczenie VAT przysługuje jedynie w zakresie, w jakim nabywane
towary i usługi wykorzystywane są do czynności opodatkowanych.

W tym przypadku auto wykorzystywane jest w 50%.
--
Pete

do góry

W dniu 2014-06-14 18:17, Pete pisze:

>>> IMHO w VAT powinno być 100 netto. I tyleż samo na VAT-7
>>
>> Dlaczego powinno być 100?
>>
>
> Ponieważ odliczenie VAT przysługuje jedynie w zakresie, w jakim nabywane
> towary i usługi wykorzystywane są do czynności opodatkowanych.
>
> W tym przypadku auto wykorzystywane jest w 50%.

Jest to wg mnie niesłuszne przyjęcie założenia, że jak komuś nie chce
się prowadzić
ewidencji, to znaczy, że używa w połowie do czynności opodatkowanych.
Rozumiem podobne podejście (nie ujmowania w VAT tego co nieistotne do
rozliczenia tego podatku) i nie ujmowałem w VAT faktur zakupu dla
których wcale nie przysługiwało odliczenie. Ale tu raczej sytuacja jest
podobna do rozliczenia np myjni gdzie
cała usługa podlega odliczeniu (wg kilometrówki - np samochód nie będący ŚT)
a odliczyć VAT można jedynie w połowie.

do góry

W dniu 2014-06-14 18:48, cef pisze:
> W dniu 2014-06-14 18:17, Pete pisze:
>
>>>> IMHO w VAT powinno być 100 netto. I tyleż samo na VAT-7
>>>
>>> Dlaczego powinno być 100?
>>>
>>
>> Ponieważ odliczenie VAT przysługuje jedynie w zakresie, w jakim nabywane
>> towary i usługi wykorzystywane są do czynności opodatkowanych.
>>
>> W tym przypadku auto wykorzystywane jest w 50%.
>
> Jest to wg mnie niesłuszne przyjęcie założenia, że jak komuś nie chce
> się prowadzić
> ewidencji, to znaczy, że używa w połowie do czynności opodatkowanych.

Ale to nie jest moje założeniem, tylko ustawodawcy.

> Rozumiem podobne podejście (nie ujmowania w VAT tego co nieistotne do
> rozliczenia tego podatku) i nie ujmowałem w VAT faktur zakupu dla
> których wcale nie przysługiwało odliczenie. Ale tu raczej sytuacja jest
> podobna do rozliczenia np myjni gdzie
> cała usługa podlega odliczeniu (wg kilometrówki - np samochód nie będący
> ŚT)
> a odliczyć VAT można jedynie w połowie.

W rejestrze VAT jest miejsce na kwotę 'bez odliczeń' analogicznie jak w
przypadku paliwa. i tam wpada 50% brutto z faktury.

--
Pete

do góry

W dniu 2014-06-15 10:21, Pete pisze:

>> Jest to wg mnie niesłuszne przyjęcie założenia, że jak komuś nie chce
>> się prowadzić
>> ewidencji, to znaczy, że używa w połowie do czynności opodatkowanych.
>
> Ale to nie jest moje założeniem, tylko ustawodawcy.

Zajrzałem, przeczytałam i się trochę zdziwiłem, bo zapis jest faktycznie tak
sformułowany. Jednocześnie dotarło do mnie, że uchylono artykuły
uniemożliwiające odliczenie VAT od zakupu paliwa dla zwykłych osobówek
i mam możliwość odliczenia 50% VAT od benzyny? (kilometrówkę prowadzę
nie do celów VAT tylko do dochodówki, bo auto nie jest ST)

do góry

W dniu 2014-06-15 20:39, cef pisze:
> W dniu 2014-06-15 10:21, Pete pisze:
>
>>> Jest to wg mnie niesłuszne przyjęcie założenia, że jak komuś nie chce
>>> się prowadzić
>>> ewidencji, to znaczy, że używa w połowie do czynności opodatkowanych.
>>
>> Ale to nie jest moje założeniem, tylko ustawodawcy.
>
> Zajrzałem, przeczytałam i się trochę zdziwiłem, bo zapis jest faktycznie
> tak
> sformułowany. Jednocześnie dotarło do mnie, że uchylono artykuły
> uniemożliwiające odliczenie VAT od zakupu paliwa dla zwykłych osobówek
> i mam możliwość odliczenia 50% VAT od benzyny? (kilometrówkę prowadzę
> nie do celów VAT tylko do dochodówki, bo auto nie jest ST)
>

Dopiero od lipca 2015. :)

--
Pete

do góry