Tzw. koszty pośrednie do tej pory rozliczało się podatkowo w dacie ich
faktycznego poniesienia (zapłaty). Od 01-01-2007 wg art. 15. ust. 4e
pdop będzie się je rozliczało wg daty, pod jaką ujęto koszt w księgach
rachunkowych. Przepisy przejściowe niestety milczą, co zrobić z
fakturami zakupu otrzymanymi w grudniu 2006 r., które nie zostaną
opłacone do końca tego roku. Wg aktualnych przepisów winny być
zaliczone do KUP w dacie ich faktycznego poniesienia czyli w 2007 r.,
bo wtedy nastąpi ich zapłata, a wg nowych przepisów winny być zaliczone
do KUP w 2006 r., bo wtedy nastąpiło ich zarachowanie. I co z tym
fantem zrobić?
--

do góry

Renegat wrote:

>
> Tzw. koszty pośrednie do tej pory rozliczało się podatkowo w dacie ich
> faktycznego poniesienia (zapłaty). Od 01-01-2007 wg art. 15. ust. 4e
> pdop będzie się je rozliczało wg daty, pod jaką ujęto koszt w księgach
> rachunkowych. Przepisy przejściowe niestety milczą, co zrobić z
> fakturami zakupu otrzymanymi w grudniu 2006 r., które nie zostaną
> opłacone do końca tego roku. Wg aktualnych przepisów winny być
> zaliczone do KUP w dacie ich faktycznego poniesienia czyli w 2007 r.,
> bo wtedy nastąpi ich zapłata, a wg nowych przepisów winny być
> zaliczone do KUP w 2006 r., bo wtedy nastąpiło ich zarachowanie. I co
> z tym fantem zrobić?


W uzupełnieniu posta: weźmy taki przykład: faktura za usługi
telekomunikacyjne wystawiona 8 grudnia br., otrzymana przez firmę 15
grudnia z terminem płatności na 22 grudnia zostaje zapłacona
05-01-2007. Kiedy firma rozpozna koszt podatkowy z tego tytułu?

--

do góry

Renegat napisał(a):

> W uzupełnieniu posta: weźmy taki przykład: faktura za usługi
> telekomunikacyjne wystawiona 8 grudnia br., otrzymana przez firmę 15
> grudnia z terminem płatności na 22 grudnia zostaje zapłacona
> 05-01-2007. Kiedy firma rozpozna koszt podatkowy z tego tytułu?
>

W grudniu.


--
pozdrawiam
Wojciech Ratymirski

do góry

On Thu, 28 Dec 2006, Renegat wrote:

> Tzw. koszty pośrednie do tej pory rozliczało się podatkowo w dacie ich
> faktycznego poniesienia (zapłaty).

O ile pamiętam teza dyskusyjności "poniesienia" dotyczyła obu ustaw,
idzie o to iż jedno uważali że to data zapłaty (w jakiejkolwiek formy)
a drudzy iż data powstania zobowiązania, czyli termin płatności.
Podstawa do takiego "uważania"? - ano od momentu powstania zobowiązania
trzeba je "nieść" (słownikowo), oraz w niektórych wypadkach zapłata
może być skuteczna wraz z terminem (przy kompensatach) bez "zapłaty"
w rozumieniu transferu wartości (pieniądza, weksla).
Ale to wKwestiiFormalnej a nie pytania :)

pzdr, Gotfryd

do góry

On Fri, 29 Dec 2006, Wojciech Ratymirski wrote:

> W grudniu.

Z ciekawości - z czego wynika stosowanie nowej ustawy do starego okresu?
Przyznam że przepisów przejściowych nie czytałem :)
Ale pamiętam posty Maddy, z których wynikało że przy (dobrowolnym)
przejściu z "kasy" na "memoriał" (przy KPiR) podatnik moze doprowadzić
do stanu w którym KUP przejdzie mu koło nosa.
A to (poza dobrowolnością) identyczny przypadek.

pzdr, Gotfryd

do góry

Gotfryd Smolik news wrote:

> On Fri, 29 Dec 2006, Wojciech Ratymirski wrote:
>
> > W grudniu.
>
> Z ciekawości - z czego wynika stosowanie nowej ustawy do starego
> okresu? (...)

Oczywiście nowych przepisów nie stosujemy do starego okresu. Chodziło
mi o przedstawienie, jak koszty pośrednie traktowane są na gruncie
starych i nowych przepisów oraz wskazanie, że koszt pośredni
zarachowany w 2006 r. a opłacony w 2007 r., nie będzie kosztem
podatkowym ani w tym, ani w następnym roku. Brak jest przepisów
przejściowych w tym zakresie.
Oczywiście mogę faktury z datą grudniową zarachować w styczniu, i
księgowo odnieść je do grudnia a podatkowo do stycznia, ale wtedy
pojawia się z kolei problem VAT-u, który mógłbym odliczyć w grudniu, a
rozliczę w styczniu. I tu pojawia się dylemat: "mieć ciasteczko i zjeść
ciasteczko". Albo tracę podatkowo część kosztów, albo płacę wyższy VAT
za grudzień.





--

do góry

On Sat, 30 Dec 2006, Renegat wrote:

> Oczywiście nowych przepisów nie stosujemy do starego okresu. Chodziło
> mi o przedstawienie, jak koszty pośrednie traktowane są na gruncie
> starych i nowych przepisów oraz wskazanie, że koszt pośredni
> zarachowany w 2006 r. a opłacony w 2007 r., nie będzie kosztem
> podatkowym ani w tym, ani w następnym roku. Brak jest przepisów
> przejściowych w tym zakresie.

No i to mi pasuje. Nie ma kosztu podatkowego - "stracony".

> Oczywiście mogę faktury z datą grudniową zarachować w styczniu, i
> księgowo odnieść je do grudnia a podatkowo do stycznia,

Ale tego nie rozumiem.
Zastrzegam że ujęcie księgowe jest poza zakresem moich zainteresowań,
idzie o podatek: rozumiem iż ów koszt NADAL "przepada"?

> ale wtedy
> pojawia się z kolei problem VAT-u,

A tego całkiem nie łapię :) - przecież VAT nie zależy ani od
rachunkowości ani od podatku dochodowego.
Wg info z posta - mamy f-rę:
- wystawioną w grudniu
- otrzymaną w grudniu
- zapłaconą w styczniu.
Pasuje?

pzdr, Gotfryd

do góry

Gotfryd Smolik news <s...@s...com.pl> w
<news:Pine.WNT.4.64.0612302019230.3200@athlon64>:

> On Sat, 30 Dec 2006, Renegat wrote:
[...]
> No i to mi pasuje. Nie ma kosztu podatkowego - "stracony".
>> pojawia się z kolei problem VAT-u,
> A tego całkiem nie łapię :) - przecież VAT nie zależy ani od
> rachunkowości ani od podatku dochodowego.

Veto :>

Mowa o kosztach, których jak sam stwierdziłeś nie ma, to i nie ma obniżenia
podatku należnego od tych zakupów

--
Tomasz Nycz
[priv-->>X-Email]

do góry

On Sat, 30 Dec 2006, 'Tom N' wrote:

> Veto :>
>
> Mowa o kosztach, których jak sam stwierdziłeś nie ma

Hm... tuś mnie zażył, bo zdaje się zapis o "mogłyBY być kosztem"
w nowej ustawie (VAT) nie występuję.
No to by była bolesna operacja :(

pzdr, Gotfryd

do góry

Gotfryd Smolik news wrote:

> On Sat, 30 Dec 2006, 'Tom N' wrote:
>
> > Veto :>
> >
> > Mowa o kosztach, których jak sam stwierdziłeś nie ma
>
> Hm... tuś mnie zażył, bo zdaje się zapis o "mogłyBY być kosztem"
> w nowej ustawie (VAT) nie występuję.
> No to by była bolesna operacja :(
>

Na szczęście jest "jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być
zaliczone do kosztów uzyskania przychodów" - art. 88 ust. 1 pkt 2
ustawy o VAT.


--

do góry