Uprzejmie proszę o weryfikację toku rozumowania i zgodności jego założeń
oraz wyników z przepisami.
Warunki brzegowe :
- osoba fizyczna prowadząca DG
- KPiR + VAT
- metoda kasowa KPiR (Maddy, nie grzmij)
- miesieczne rozliczenie VAT

Sposób postępowania (do weryfikacji) w sprawie rozliczenia kilometrówki
(dla uproszczenia rozumowania niech miesiąc rozliczeniowy będzie styczniem)
:
a) Wartość "kilometrówki" wg przebiegu = A
b) Wartość brutto faktur za paliwo benzynowe = B
c) Wartość netto faktur innych (eksploatacja) = C ; kwota VAT z tych faktur
= D
d) Niech B < A

Zakładam, że sumaryczny koszt transportu limituje wartość "A".
Jeśli zatem prawdą jest, że (B+C) > A , to mogę :
e) albo zmniejszyć B do B1 tak, aby (B1+C) = A
f) albo C zmniejszyć do C1 tak, aby (B+C1) = A

Wariant "e" jest możliwy do realizacji i wówczas odliczeniu podlega kwota
"D", ale tylko wówczas, gdy C<A.
Wariant "f" jest możliwy pod warunkiem dopuszczalności zmniejszenia kwoty
z "C" do "C1" i odpowiednio kwoty "D" do "D1".

Dla dalszego uproszczenia rozumowania przyjmijmy, że C>A oraz, że faktura
opiewająca na kwotę "C" jest jedyną w owym przykładowym styczniu.
I teraz mamy dwa warianty postępowania :
1) W ciężar kosztów księgujemy kwotę "A" i faktura zawierająca VAT = D
pozostaje bez odpisu w styczniu ( różnica "C-A" nie jest kosztem w
rozumieniu przepisów o VAT)
2) "Dzielimy" fakturę zawierającą "C" tak, aby "C2" = A i odpowiednią
wartość D2 odpisujemy jako VAT naliczony (ten wariant wydaje mi się nieco
karkołomny).

Wariant nr 2 wydaje się dla podatnika korzystniejszy, ale czy jest on
dopuszczalny prawnie (rozczłonkowanie faktury) ?

Wiem oczywiście, że problem ten częściowo można rozwiązać w miesiącu
następnym ( kilometrówka "idzie" narastająco, VAT w miesiącu otrzymania lub
w następnym) , ale przy dużym "C" i małym "A" nie zawsze jest to mozliwe i
problem powtórzy się (upłyną 2 miesiące od otrzymania f-ry).

Czy rzeczywiście jest to problem ? Co Państwo o tym sądzicie ?
Pozdrawiam
Andrzej R

do góry

> - miesieczne rozliczenie VAT
Dodaję : oczywiście VAT metodą memoriału.
AR

do góry