Witam,

Mam problem nastepujacy - jaka VAT mam zastosowac do faktury? 22% czy
faktura nie podlega pod VAT?

Jako samozatrudniony zarejestrowany w Polskce bede subkontraktorem
firmy konsultingowej, zarejestrowanej w Szwajcarii, ktora to firma z
kolei funkcjonuje jako subkontraktor firmy outsourcingowej w Niemiec,
ktora to z kolei firma swiadczy uslugi ostatecznemu klientowi - duzej
firmie z Niemiec. Kontrakt jest na uslugi konsultingu IT.

Wydaje mi sie, ze zgodnie z nowa definicja miejsca swiadczenia uslug,
wlasciwym miejscem powinna byc siedziba uslugobiorcy - Szwajcaria w
tym przypadku, VATu w ogole nie powinienem naliczac (NP), a poniewaz
Szwajcaria nie jest czlonkiem EU, nie powinienem nawet tez wspominac o
reverse-charge VAT.

Temat byl juz poruszany w 2008 ( http://tinyurl.com/38e6pfb ), ale
nowe zasady opodatkowania uslug imo dosyc istotnie moga zmienic
sytuacje...

Ktos moze pomoc?

--

Pozdrawiam,

glos

do góry

Dnia 28-07-2010 o 21:15:53 glos <g...@p...onet.pl> napisał(a):

> Witam,
>
> Mam problem nastepujacy - jaka VAT mam zastosowac do faktury? 22% czy
> faktura nie podlega pod VAT?
>
> Jako samozatrudniony zarejestrowany w Polskce bede subkontraktorem
> firmy konsultingowej, zarejestrowanej w Szwajcarii, ktora to firma z
> kolei funkcjonuje jako subkontraktor firmy outsourcingowej w Niemiec,
> ktora to z kolei firma swiadczy uslugi ostatecznemu klientowi - duzej
> firmie z Niemiec. Kontrakt jest na uslugi konsultingu IT.

Ok, a te firmy z Niemiec to mają znaczenie dla sprawy, czy po prostu
tak się składa że wiesz z kim Szwajcarzy współpracują ?

>
> Wydaje mi sie, ze zgodnie z nowa definicja miejsca swiadczenia uslug,
> wlasciwym miejscem powinna byc siedziba uslugobiorcy - Szwajcaria w
> tym przypadku, VATu w ogole nie powinienem naliczac (NP), a poniewaz
> Szwajcaria nie jest czlonkiem EU, nie powinienem nawet tez wspominac o
> reverse-charge VAT.

"Zależy" :)

Jeśli Szwajcaria nie łapie się na bycie w unijnym obszarze VAT (wydaje mi
się
że jest poza UE również dla potrzeb VAT, ale to na 95%), to wtedy ma
zastosowanie
albo art. 28b jeśli klient jest podanikiem w rozumieniu art. 28a, albo
art. 28l jeśli nim nie jest.
Tak czy siak, jeśli mówimy o usługach 72.2 z PKWiU'97 to masz je
wydelegowane poza UE
- i oczywiście wtedy nie wspominasz o reverse charge (ale już o art.
28b/28l jak najbardziej).

Natomiast jeśli Szwajcaria pod względem VATu należy do UE, to wtedy
przydałoby się mieć
dowody że ma zastosowanie art. 28b.1 a nie art. 28b.4 - taka mała pułapka.



--
Tomek

do góry