Otrzymałam fakturę korektę VAT - duplikat dnia 05.10.2004, korekta jest
wystawiona z datą sierpniową i dotyczy sprzedaży sierpniowej. Czy mogę ją
rozliczyć w miesiący otrzymania ? Czy powinnam ją rozliczyć w VII lub IX, a
teraz nie ma do tego prawa ?

do góry

W myśl wyroku SA z dnia 30 maja 2001r (III SA 619/99) duplikat powinien
zawierać datę jego wystawienia, domyślam się, że w Twojej sytuacji jest to
data 5-10-2004. Zgodnie z tym wyrokiem podatek naliczony możesz odliczyć w
miesiącu wystawienia duplikatu lub w miesiącu następnym.
Inaczej sprawa się ma, gdy chodzi o duplikat FV za media (tj. telefon, woda,
energia itp.). Tutaj prawo do odliczenia VAT-u nabywasz w dniu zapłaty lub
terminu płatności. Tak więc nawet jeżeli duplikat ma swoją datę wystawienia,
to i tak masz prawo odliczyć VAT tylko w miesiącu, w którym upływa termin
płatności lub w miesiącu następnym. Niestety może to za sobą pociągać
konieczność sporządzenia korekty deklaracji VAT.
Pozdrawiam, Maja.

do góry