Jednoosobowa DG, KPiR, bez vat. Usługi.

Za usługę, która ma być wykonana w marcu, klient płaci z góry w lutym. Czy
tę wpłatę traktować jako 100% zaliczkę i za datę powstania przychodu uznać
datę wykonania usługi (marcową), czy też datą powstania przychodu będzie
dzień zapłaty przez klienta (luty)?

--
Quid leges sine moribus?

do góry

Dnia 20-04-2009 o 12:48:20 Szerr <n...@p...pl> napisał(a):

> Jednoosobowa DG, KPiR, bez vat. Usługi.
>
> Za usługę, która ma być wykonana w marcu, klient płaci z góry w lutym. Czy
> tę wpłatę traktować jako 100% zaliczkę i za datę powstania przychodu uznać
> datę wykonania usługi (marcową), czy też datą powstania przychodu będzie
> dzień zapłaty przez klienta (luty)?
>

Jeśli rozliczasz się kwartalnie, to IMHO bez różnicy.

Jeśli miesięcznie - to ja bym zaliczył przychód do lutego
jeśli wykonanie nastąpiło do 20. marca (lub zamknięcia KPiR za luty),
a do marca, jeśli nastapiło później.

--
Pozdrawiam,
Tomek

do góry

Dnia Mon, 20 Apr 2009 12:56:37 +0200, Tomek napisał(a)
w:<news:op.usol0nuyl60ql1@unk>:

> Jeśli rozliczasz się kwartalnie, to IMHO bez różnicy.

Kiedy można kwartalnie?

> Jeśli miesięcznie - to ja bym zaliczył przychód do lutego
> jeśli wykonanie nastąpiło do 20. marca (lub zamknięcia KPiR za luty),
> a do marca, jeśli nastapiło później.

Pytanie tylko, co na to ustawa oraz us?

--
Quid leges sine moribus?

do góry

Dnia Mon, 20 Apr 2009 12:48:20 +0200, Szerr napisał(a)
w:<news:judvqgsb7el3$.1hggtxcrh18e7$.dlg@40tude.net>
:

1c. Za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa się,
z zastrzeżeniem ust. 1e, 1g dzień wystawienia faktury (rachunku), nie
później jednak niż ostatni dzień miesiąca, w którym:
1) wydano rzecz, zbyto prawo majątkowe lub
2) wykonano usługę, w tym częściowo wykonano usługę, jeżeli jej częściowe
wykonanie stanowi wynikający z umowy lub z odrębnych przepisów tytuł
do zapłaty, lub
3) otrzymano zapłatę za wykonanie świadczenia - w pozostałych przypadkach.

Czyli co - mam sobie wybrać między pkt. 2 a pkt. 3, czy też zależy od tego,
co nastąpiło wcześniej?

--
Quid leges sine moribus?

do góry

Dnia 20-04-2009 o 13:06:58 Szerr <n...@p...pl> napisał(a):

> Dnia Mon, 20 Apr 2009 12:56:37 +0200, Tomek napisał(a)
> w:<news:op.usol0nuyl60ql1@unk>:
>
>> Jeśli rozliczasz się kwartalnie, to IMHO bez różnicy.
>
> Kiedy można kwartalnie?

IIRC gdy jesteś małym podatnikiem i złożysz zawiadomienie do US
do 20. lutego

>
>> Jeśli miesięcznie - to ja bym zaliczył przychód do lutego
>> jeśli wykonanie nastąpiło do 20. marca (lub zamknięcia KPiR za luty),
>> a do marca, jeśli nastapiło później.
>
> Pytanie tylko, co na to ustawa oraz us?
>

Ja bym tak zrobił właśnie na bazie ustawy, art. 14.3 updof



--
Pozdrawiam,
Tomek

do góry

Dnia 20-04-2009 o 13:10:46 Szerr <n...@p...pl> napisał(a):

> Dnia Mon, 20 Apr 2009 12:48:20 +0200, Szerr napisał(a)
> w:<news:judvqgsb7el3$.1hggtxcrh18e7$.dlg@40tude.net>
:
>
> 1c. Za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa się,
> z zastrzeżeniem ust. 1e, 1g dzień wystawienia faktury (rachunku), nie
> później jednak niż ostatni dzień miesiąca, w którym:
> 1) wydano rzecz, zbyto prawo majątkowe lub
> 2) wykonano usługę, w tym częściowo wykonano usługę, jeżeli jej częściowe
> wykonanie stanowi wynikający z umowy lub z odrębnych przepisów tytuł
> do zapłaty, lub
> 3) otrzymano zapłatę za wykonanie świadczenia - w pozostałych przypadkach.
>
> Czyli co - mam sobie wybrać między pkt. 2 a pkt. 3, czy też zależy od tego,
> co nastąpiło wcześniej?
>

Zobacz jeszcze:

14.3. Do przychodów, o których mowa w ust. 1 i 2, nie zalicza się:

1) pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług,
które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także otrzymanych
pożyczek i kredytów oraz zwróconych pożyczek, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek
od tych pożyczek,


--
Pozdrawiam,
Tomek

do góry

On Mon, 20 Apr 2009, Tomek wrote:

> Dnia 20-04-2009 o 12:48:20 Szerr <n...@p...pl> napisał(a):
>
>> Jednoosobowa DG, KPiR, bez vat. Usługi.
>>
>> Za usługę, która ma być wykonana w marcu, klient płaci z góry w lutym. Czy
>> tę wpłatę traktować jako 100% zaliczkę i za datę powstania przychodu uznać
>> datę wykonania usługi (marcową), czy też datą powstania przychodu będzie
>> dzień zapłaty przez klienta (luty)?
[...]
> Jeśli miesięcznie - to ja bym zaliczył przychód do lutego
> jeśli wykonanie nastąpiło do 20. marca (lub zamknięcia KPiR za luty),

Hm... a to zmieniła się zasada przychodu *należnego*?
Wykonanie było w marcu...

pzdr, Gotfryd

do góry

Dnia 20-04-2009 o 14:20:14 Gotfryd Smolik news <s...@s...com.pl> napisał(a):

> On Mon, 20 Apr 2009, Tomek wrote:
>
>> Dnia 20-04-2009 o 12:48:20 Szerr <n...@p...pl> napisał(a):
>>
>>> Jednoosobowa DG, KPiR, bez vat. Usługi.
>>>
>>> Za usługę, która ma być wykonana w marcu, klient płaci z góry w lutym. Czy
>>> tę wpłatę traktować jako 100% zaliczkę i za datę powstania przychodu uznać
>>> datę wykonania usługi (marcową), czy też datą powstania przychodu będzie
>>> dzień zapłaty przez klienta (luty)?
> [...]
>> Jeśli miesięcznie - to ja bym zaliczył przychód do lutego
>> jeśli wykonanie nastąpiło do 20. marca (lub zamknięcia KPiR za luty),
>
> Hm... a to zmieniła się zasada przychodu *należnego*?
> Wykonanie było w marcu...
>

Oops, zmiksowałem rozliczenie kwartalne z miesięcznym :)
Przy miesięcznym oczywiście warunek wykonania w kolejnych okresach
sprawozdawczych jest spełniony więc nie ma jak być w lutym..


--
Pozdrawiam,
Tomek

do góry

On Mon, 20 Apr 2009, Szerr wrote:

> nie później jednak niż [...]
> 2) wykonano usługę, w tym częściowo wykonano usługę, jeżeli jej częściowe
> wykonanie stanowi wynikający z umowy lub z odrębnych przepisów tytuł
> do zapłaty, lub
> 3) otrzymano zapłatę za wykonanie świadczenia - w pozostałych przypadkach.
>
> Czyli co - mam sobie wybrać między pkt. 2 a pkt. 3

IMO mie ma mowy.
Za *wykonanie* świadczenia.
Przykładowo usługa jest wykonana wcześniej niż wg umowy, zapłatę wzięto,
tylko f-ry nie wystawiono.
W omawianym przypadku usługa *nie* była wykonana w lutym, a dopiero
w marcu.

pzdr, Gotfryd

do góry