Witam,
Do 31.12.2006 byłem płatnikiem VAT + PKPiR z tym dniem zakończyłem
działalność i zgłosiłem wszystko w:
1. UM - dostałem decyzję o skreśleniu,
2. z dokumentem z UM pojechałem do ZUS i złożyłem ZWUA i ZWPA
3. z dokumentem z UM pojechałem do GUS i złożyłem RG-2 i dostałem
zaświadczenie
4. złożyłem NIP-3 i VAT-Z

a) Teraz powinienem zrobić remanent likwidacyjny... (do kiedy go zrobić i
gdzie złożyć?)
b) Do tej pory robiłem tylko remament roczny - czym ten się różni?
c) Głównie zajmowałem się usługami i z towarów mi zostało tylko 6
asortymentów o wartości netto 500zł oraz jak się dowiedziałem to muszę
jeszcze w tym remamencie uwzględnić również rzeczy które służyły mi jako
wyposażenie. Wyposażenia naliczyłem według dokumentów zakupu na około 5000zł
netto jednak niektóre rzeczy przez 3 lata działalności całkowicie się
zniszczyły i fizycznie ich już nie mam bo wylądowały na śmietniku a inne
straciły wiele na wartości (sprzęt komputerowy). Jako powinienem rozliczyć
VAT (czy w VAT-7 z 12/2006 wpisać?) oraz podatek dochodowy (w PIT36
uwzględnić jako dochód?) zarówno od towarów jak i od tego wyposażenia oraz
jaki jest termin?

Pozdrawiam
Mariusz

do góry

On Sun, 21 Jan 2007, MR wrote:

> Witam,
> Do 31.12.2006 byłem płatnikiem VAT + PKPiR z tym dniem zakończyłem
> działalność

Hm...

> a) Teraz powinienem zrobić remanent likwidacyjny... (do kiedy go zrobić i
> gdzie złożyć?)

Hm... a rozporządzenie poczytałeś?
http://podatki.pl/akty/260803.htm?strona=2
(rejestracja darmowa)
+++
§ 27.
1. Podatnicy sš obowišzani do sporzšdzenia i wpisania do księgi
spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców)
podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku,
wyrobów gotowych, braków i odpadów, zwanego dalej "spisem z natury"
na dzień 1 stycznia, na koniec każdego roku podatkowego, na dzień
rozpoczęcia działalnoœci w cišgu roku podatkowego, a także w razie
zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub
likwidacji działalnoœci.
[...inny paragraf...]
4. O zamiarze sporzšdzenia spisu z natury w innym terminie niż na dzień 1
stycznia, 31 grudnia oraz na dzień rozpoczęcia działalnoœci gospodarczej
podatnicy sš obowišzani zawiadomić w formie pisemnej właœciwego naczelnika
urzędu skarbowego w terminie co najmniej siedmiu dni przed datš
sporzšdzenia tego spisu.
---

> b) Do tej pory robiłem tylko remament roczny - czym ten się różni?

3. W razie zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o likwidacji
działalnoœci, spisem z natury należy objšć również wyposażenie.

Wynika to z faktu, że wg ustawy oblicza się wg "współczynnika"
(dochód do przychodu) podatek również od wyposażenia.

> c) Głównie zajmowałem się usługami i z towarów mi zostało tylko 6
> asortymentów o wartości netto 500zł oraz jak się dowiedziałem to muszę
> jeszcze w tym remamencie uwzględnić również rzeczy które służyły mi jako
> wyposażenie. Wyposażenia naliczyłem według dokumentów zakupu na około 5000zł
> netto jednak niektóre rzeczy przez 3 lata działalności całkowicie się
> zniszczyły i fizycznie ich już nie mam

Hm... to na mój gust nie powinno ich być w ewidencji!
Z VATem jest źle - bo kilka lat temu jakiś geniusz zmienił wycenę
podstawy z wartości rynkowej na wartość zakupu, więc od niemal zużytego
sprzętu (ale nie zbytego) trzeba zwracać cały VAT.
Więc nalepiej sprzęt od którego odliczano kiedykolwiek VAT "wyprzedać
do gołej ziemi" przed zamknięciem DG!
Ja tam nie wiem, czy nagłe złomowanie dużej ilości sprzętu i to przy
samym zamykaniu DG nie spowoduje czy ktoś nie będzie się czepiał :(
Niby - "no nie było jak robiłem spis i przypomniałem sobie że kiedyś
złomowałem", ale wtedy jest pytanie dlaczego ewidencja nie była
aktalizowana na bieżąco.

> uwzględnić jako dochód?) zarówno od towarów jak i od tego wyposażenia oraz
> jaki jest termin?

Właśnie z teminem mi się nie podoba.
Bo spis powinien być "na dzień" zakończenia DG - to nie musi być
równoznaczne że *w* dniu, ale tak mi podejrzanie wygląda, no i trzeba
powiadomić US na 7 dni *przed* spisem.

pzdr, Gotfryd

do góry